老師，求第一個(gè)題三年所得稅解答。 補(bǔ)充說明：2017年、2018年遞延所得稅用 15％；2017年當(dāng)期所得稅用25％，2018年當(dāng)期所得稅用15％，2019年遞延和當(dāng)期所得稅用15％。

2018年會計(jì)折舊=8/4=2稅法折舊=8*4/(4%2B3%2B2%2B1)=3.2應(yīng)納稅所得額=（100%2B2-3.2）=98.8當(dāng)期所得稅=98.8*25%=24.7遞延所得稅負(fù)債=（3.2-2）*25%=0.3借所得稅費(fèi)用0.3%2B24.7=25貸遞延所得稅負(fù)債0.3應(yīng)交所得稅24.72019年會計(jì)折舊=8/4=2稅法折舊=8*3/(4%2B3%2B2%2B1)=2.4應(yīng)納稅所得額=（100%2B2-2.4）=99.6當(dāng)期所得稅=99.6*25%=24.9遞延所得稅負(fù)債=（2.4-2）*25%=0.1借所得稅費(fèi)用24.9%2B0.1=25貸遞延所得稅負(fù)債0.1應(yīng)交所得稅24.92020年會計(jì)折舊=8/4=2稅法折舊=8*2/(4%2B3%2B2%2B1)=1.6應(yīng)納稅所得額=（100%2B2-1.6）=100.4當(dāng)期所得稅=100.4*25%=25.1遞延所得稅負(fù)債=（2-1.6）*25%=0.1借所得稅費(fèi)用25.1-0.1=25遞延所得稅負(fù)債0.1貸應(yīng)交所得稅25.12021年會計(jì)折舊=8/4=2稅法折舊=8*1/

老師好！我問題是這400可補(bǔ)虧損，不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負(fù)遞延資產(chǎn)呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發(fā)生的可彌補(bǔ)虧損400萬元可在稅法允許可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內(nèi)。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補(bǔ)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，對應(yīng)所得稅費(fèi)用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當(dāng)期發(fā)生62.5－當(dāng)期轉(zhuǎn)回100）=62.5（萬元）。

【計(jì)算題】甲公司2017年、2018年和2019年，每年當(dāng)期應(yīng)交所得稅均為20000元，甲公司適用稅率為25%;甲公司于2017年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000元，無其他會計(jì)和稅法差異。2018年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20000元，2019年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10000元，假定各年適用所得稅稅率保持不變。要求:計(jì)算甲公司2017年、2018年和2019年各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)會計(jì)分錄。

【案例】2022年，當(dāng)期應(yīng)交所得稅500萬元；甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為20萬元。 ＝遞延所得稅負(fù)債（期末余額－期初余額）－遞延所得稅資產(chǎn)（期末余額－期初余額）＝（50－40）－（20－25）＝15（萬元）。 　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　10 　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　10 　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　 5 　　　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　 　5 　?、鬯枚愘M(fèi)用＝500＋15＝515（萬元）。 遞延所得稅為什么是負(fù)債減去資產(chǎn)