您好，8月份從小規(guī)模變成一般納稅人后，增值稅要按月申報(bào)，每月15號前完成，申報(bào)時(shí)先登錄電子稅務(wù)局，找到增值稅申報(bào)模塊，按系統(tǒng)提示填寫銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算方法是應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，如果結(jié)果是正數(shù)就要交稅，負(fù)數(shù)就留到下期抵扣，記得要勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，填完表核對無誤后提交申報(bào)，最后按時(shí)繳納稅款就行

老師，八月份是剛剛開超，應(yīng)該是從九月份開始變吧？

我問的是8月份還是小規(guī)模公司，但是是季報(bào)，九月份變一般納稅人了，7-8月和九月份報(bào)表都怎么報(bào)

?您好，你8月份還是小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)，所以7-8月的增值稅要在9月份按小規(guī)模納稅人的規(guī)定申報(bào)，使用小規(guī)模納稅人申報(bào)表，適用1%征收率；從9月份開始變成一般納稅人后，9月份的增值稅要單獨(dú)按月申報(bào)，使用一般納稅人申報(bào)表，計(jì)算銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，適用6%、9%或13%稅率，這樣7-8月和9月的報(bào)表是分開報(bào)的，別弄混了

老師，7-8月份和9月份分著報(bào)的話，報(bào)表在哪里找呀？稅務(wù)局會(huì)直接推送到首頁么？

8月份當(dāng)月開超的，是從下個(gè)月開始變一般納稅人，還是從八月份開始就是一般納稅人了吶

?您好，7-8月份的小規(guī)模納稅人報(bào)表和9月份的一般納稅人報(bào)表都會(huì)在首頁的待辦事項(xiàng)或我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納里顯示，稅務(wù)局會(huì)自動(dòng)推送對應(yīng)期間的申報(bào)表，你只需要按提示分別填寫小規(guī)模納稅人和一般納稅人的申報(bào)表就行，如果沒看到可以主動(dòng)在申報(bào)模塊里查找，找不到咨詢稅務(wù)大廳

請問老師，小規(guī)模公司變成一般納稅人以后，如果開以前項(xiàng)目的發(fā)票，還能選1稅率的么？

?您好，小規(guī)模公司變成一般納稅人以后，如果開以前項(xiàng)目的發(fā)票，不能再選1%稅率了，必須按一般納稅人的稅率開票，一般是6%、9%或13%，因?yàn)榧{稅人身份變了，所有開票行為都要按新身份執(zhí)行，不管項(xiàng)目是什么時(shí)候的，所以之前的項(xiàng)目也要用新稅率開票

老師，這里說可以吶

?您好，這個(gè)也是有道理，但有前提的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在小規(guī)模納稅人期間：如果納稅義務(wù)發(fā)生在小規(guī)模納稅人期間，且當(dāng)時(shí)已按規(guī)定申報(bào)了增值稅收入，那么在轉(zhuǎn)為一般納稅人后，對于這部分業(yè)務(wù)補(bǔ)開發(fā)票時(shí)，仍可以按照小規(guī)模納稅人期間適用的1%或3%的征收率開具發(fā)票

但是系統(tǒng)里遠(yuǎn)不了1和3的稅率吶？

您好，去稅務(wù) 大廳開，我們以前申報(bào)了，這些資料是要有的哦

也就是以前申報(bào)的是未票收入，變成一般納稅人以后才能開1或3的么

?您好，是的，這些文件支持：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第三條規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。此外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）第一條，“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

老師，這個(gè)說的不是抵扣的事么？咱問的是小規(guī)模變一般納稅人以后，繼續(xù)開1或者3的稅率的問題

而且，小規(guī)模能轉(zhuǎn)一般納稅人，一般納稅人能轉(zhuǎn)小規(guī)模么？

?對對，我得改信息，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第七條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票。這意味著，如果納稅義務(wù)發(fā)生在小規(guī)模納稅人期間，且當(dāng)時(shí)已按規(guī)定申報(bào)了增值稅收入，那么在轉(zhuǎn)為一般納稅人后，對于這部分業(yè)務(wù)補(bǔ)開發(fā)票時(shí)，仍可以按照小規(guī)模納稅人期間適用的1%或3%的征收率開具發(fā)票。 一般人幾乎不可能轉(zhuǎn)為小規(guī)模，就像人一樣，只能長大

這回明白了，謝謝老師