該投資為2019年1月1日P公司用銀行存款3 000萬元購得S公司100%的股份（假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購買日，S公司有一棟辦公樓，其公允價(jià)值為700萬元，賬面價(jià)值為600萬元，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，無殘值。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相等，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求： （1）在合并工作底稿中編制2019年1月1日對(duì)S公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整分錄。 （2）在合并工作底稿中編制2019年12月31日對(duì)S公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整分錄。 老師，在嗎?我想問一下這道題應(yīng)該怎么做呀

老師您好！請(qǐng)教您一下。我有個(gè)問題怎么都理解不了。合并報(bào)表中的抵消。甲方控制乙方。甲方的長投100，，乙方凈資產(chǎn)100，（不考慮甲方其他的），做合并報(bào)表時(shí)，資產(chǎn)總額100+100=200，這時(shí)要做抵消分錄，借：乙方凈資產(chǎn)100，貸：長投100。這時(shí)資產(chǎn)總額200+100-100=200，并沒有抵消多余的100。

題目是關(guān)于cpa合并報(bào)表的，有一點(diǎn)沒太懂，這道題第一步需要確認(rèn)母公司的投資收益，這個(gè)分錄我沒太理解，為什么是借應(yīng)收股利，貸投資收益呢？我記得學(xué)長投的時(shí)候，權(quán)益法里分配現(xiàn)金股利的時(shí)候需要沖減長投，是借應(yīng)收股利，貸長投。如果是成本法分現(xiàn)金股利，才是貸投資收益吧？這里我有點(diǎn)混亂了，麻煩老師講解一下，謝謝。

老師，你好，下圖1、2是我們公司2021年合并抵消分錄和合并底稿，圖三是2022年的合并抵消分錄，因?yàn)橹荒苌蟼?張圖片，合并底稿上傳不了。我們公司的子公司是2021年成立的。麻煩幫忙看一下按合并抵消分錄過到合并底稿，數(shù)據(jù)對(duì)不對(duì)，合并數(shù)據(jù)有沒有問題（其他數(shù)據(jù)都是按抵消分錄填的，只有未分配利潤那一列的數(shù)據(jù)是用抵消分錄利潤表的數(shù)據(jù)推算的，也就是資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤數(shù)據(jù)=倒數(shù)第二行的未分配利潤），這個(gè)是別人給的模板，我不知道為什么不是直接用合并抵消分錄的數(shù)據(jù)。

老師，請(qǐng)教一個(gè)總分機(jī)構(gòu)合并報(bào)表的問題。分公司不承接業(yè)務(wù)，但是有很多的勞動(dòng)關(guān)系在分公司，總公司的撥來款項(xiàng)給分公司，分公司用于發(fā)放工資，社保，公積金。沒有其他交易。 問題：請(qǐng)問總公司撥款給分公司的時(shí)候，總公司和分公司各自怎么做分錄。年底的時(shí)候又怎么合并報(bào)表做分錄，謝謝老師