當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費800萬元，至年末尚未支付。該公司當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。問：1.這道題中，準(zhǔn)予稅前扣除少交稅的部分是750萬元，應(yīng)該是-750，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除是多交稅的部分+50，所以納稅調(diào)整應(yīng)該是-750+50＝-700對嗎？如果不對為什么呢2.還有這個是無賬面價值，有計稅基礎(chǔ)的，為什么？

下列關(guān)于企業(yè)所得稅中公益性捐贈支出的處理，不符合規(guī)定的是（）。 A.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除 B.直接捐贈不得稅前扣除 C.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出 D.企業(yè)向公益性社會團體實施的股權(quán)捐贈，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得時的歷史成本確定 答案：C 老師這個是選C吧，意思只能先轉(zhuǎn)以前年度吧

以下這些理解正確么？1.已計提未發(fā)生的職工教育經(jīng)費不可以稅前抵扣，需進行稅前調(diào)增，當(dāng)支出時再進行稅前調(diào)減，可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).2.業(yè)務(wù)宣傳費（不含稅金額）超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，為可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).3.使用權(quán)資產(chǎn)，有可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅負(fù)債.4.未彌補虧損 若預(yù)計未來五年的累計盈利大于虧損，則按稅法規(guī)定調(diào)整后的稅會差異，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損額為可抵扣暫時性差異，需考慮遞延所得稅資產(chǎn)

老師，前五年的虧損，稅法規(guī)定不準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。這句話對嗎？對的話能解釋下什么意思嘛