甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣告費和業(yè)務宣傳費支出，會計上在發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，本年會計利潤為3000萬元。要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理。

甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣費和業(yè)務宣傳費支出,會計上在發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入10000萬元,本年會計利潤為3000萬元。要求對甲公司企業(yè)所得稅

假定A公司稅前會計利潤為1000萬元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費支出2000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。（2）A公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元職工福利費30萬元，工會經費6萬元，職工教育經費20萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業(yè)拔繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。(3）經查，A公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。要求：根據上述資料計算應交所得稅和所得稅費用。

假定A公司稅前會計利潤為1000萬元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費支出2000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。（2）A公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元職工福利費30萬元，工會經費6萬元，職工教育經費20萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業(yè)拔繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。(3）經查，A公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。要求：根據上述資料計算應交所得稅和所得稅費用。

發(fā)生業(yè)務宣傳費4800萬元，至年末已全額支付。甲公司當年實現(xiàn)銷售收入30000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費不超過當年 　　銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。甲公司針對超過部分進行了“納稅調整”，———這個“納稅調整”是什么意思