老師，1、聘用其他單位已經(jīng)退休人員。簽訂勞動(dòng)合同和勞務(wù)合同更好呢，是不是都可以簽訂？2、勞動(dòng)法和稅務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是不是不一致？3、最新的9月政策是不是有變化？4，簽訂勞動(dòng)合同，是不是開(kāi)除要賠償？5、簽訂勞務(wù)合同是不是不能入工資核算按照工資申報(bào)個(gè)稅？必須按照勞務(wù)申報(bào)并且開(kāi)發(fā)票？6目前遇到簽訂和勞務(wù)合同但是下了入職通知，怎么規(guī)范做法？才不會(huì)有勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2025-08-17 07:21

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-08-17 07:23

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-08-17 07:26

您好，1. 聘用退休人員只能簽勞務(wù)合同，不能簽勞動(dòng)合同。因?yàn)榉梢?guī)定退休人員不算勞動(dòng)者，簽勞動(dòng)合同無(wú)效。勞務(wù)合同要寫(xiě)清楚工作內(nèi)容、報(bào)酬、解約條件這些關(guān)鍵條款。 2. 勞動(dòng)法和稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)不一樣。勞動(dòng)法管的是勞動(dòng)關(guān)系，稅務(wù)看的是收入性質(zhì)。退休人員的報(bào)酬可能算工資薪金或勞務(wù)報(bào)酬，關(guān)鍵看是不是長(zhǎng)期固定工作。工資薪金按月扣稅，勞務(wù)報(bào)酬要開(kāi)發(fā)票。 3. 2025年9月新政策要求：必須給退休人員交工傷保險(xiǎn)，合同最長(zhǎng)簽3年，每天工作時(shí)間不能超過(guò)6小時(shí)。報(bào)酬不能低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY，加班要給1.5倍工資。 4. 簽勞務(wù)合同開(kāi)除一般不用賠錢(qián)，除非合同里寫(xiě)了要賠。但要注意不能隨便開(kāi)除，得按合同約定的解約條件來(lái)。如果退休人員干得不好或違反規(guī)定，可以按合同解約。 5. 勞務(wù)報(bào)酬要按次開(kāi)發(fā)票（800元以上），企業(yè)要代扣個(gè)稅。如果是長(zhǎng)期固定工作，可以按月發(fā)工資申報(bào)個(gè)稅，但必須簽好協(xié)議。入職通知要改成勞務(wù)聘用書(shū)，寫(xiě)清楚不是勞動(dòng)關(guān)系。

快賬用戶(hù)3219 追問(wèn) 2025-08-17 07:48

目前是已經(jīng)簽訂的勞務(wù)合同。如何判定我該按照工資還是勞務(wù)費(fèi)申報(bào)個(gè)稅？需要人事出局什么依據(jù)？看勞務(wù)合同條款？還是人事意見(jiàn)比如下了人事通知？主要是稅務(wù)這塊勞務(wù)合同按照工資申報(bào)個(gè)稅會(huì)不會(huì)有個(gè)稅預(yù)扣沒(méi)有扣夠的風(fēng)險(xiǎn)？我看有些說(shuō)新政策聘用退休人員可以簽訂勞動(dòng)合同了？聘用其他單位和本單位的退休人員木有區(qū)別是吧？

齊紅老師解答 2025-08-17 07:52

?您好，目前簽訂的勞務(wù)合同，判定按工資還是勞務(wù)費(fèi)申報(bào)個(gè)稅主要看實(shí)際用工形式：如果是固定崗位、按月發(fā)錢(qián)、接受考勤管理（類(lèi)似正式員工），就按工資薪金申報(bào)（3%-45%稅率）；如果是臨時(shí)性、項(xiàng)目制、按成果付費(fèi)，就按勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)（20%-40%稅率，800元以上需開(kāi)發(fā)票）。人事需要根據(jù)合同條款（是否明確勞務(wù)關(guān)系）、考勤記錄（是否要求打卡）、薪酬發(fā)放方式（是否固定月薪）等綜合判斷，錯(cuò)誤申報(bào)可能導(dǎo)致補(bǔ)稅和滯納金。注意2025年9月新政仍要求簽勞務(wù)合同（不可簽勞動(dòng)合同），且必須繳納工傷保險(xiǎn)，本單位和其他單位退休人員在稅務(wù)處理上沒(méi)有區(qū)別，關(guān)鍵看實(shí)際用工性質(zhì)。建議留存用工記錄備查，避免被認(rèn)定為事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系。

快賬用戶(hù)3219 追問(wèn) 2025-08-17 08:13

如果按照工資核算。有人事的入職文件，文件有寫(xiě)工資按月發(fā)放和標(biāo)準(zhǔn)。就算是可以認(rèn)定為按照工資的依據(jù)了嘛？還需要什么

齊紅老師解答 2025-08-17 08:16

?您好，光有入職文件寫(xiě)工資按月發(fā)放還不夠，稅務(wù)認(rèn)定工資薪金主要看四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：1）合同明確是勞務(wù)性質(zhì)（不能有勞動(dòng)關(guān)系員工等字眼）；2）實(shí)際不考勤、不排班、不納入員工管理；3）工作內(nèi)容屬于技術(shù)指導(dǎo)等非固定崗位；4）銀行流水備注勞務(wù)費(fèi)而非工資。建議補(bǔ)充：勞務(wù)合同對(duì)應(yīng)條款、工作成果確認(rèn)單、退休證復(fù)印件，避免被認(rèn)定為事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

快賬用戶(hù)3219 追問(wèn) 2025-08-17 08:24

是這樣的現(xiàn)在簽訂的勞務(wù)關(guān)系，需要按入職工資核算，工資申報(bào)。需要人事提供什么作為依據(jù)？目前有入職通知和崗位和月工資待遇

快賬用戶(hù)3219 追問(wèn) 2025-08-17 08:26

新規(guī)出來(lái)前，目前退休返聘只能簽訂勞務(wù)合同。但是公司意思是按照工資薪金核算和申報(bào)個(gè)稅。所以想知道應(yīng)該完善和取得哪些充分資料才能進(jìn)行工資核算

齊紅老師解答 2025-08-17 08:44

?您好，要按工資薪金申報(bào)退休返聘人員的個(gè)稅，公司需要準(zhǔn)備這些材料：勞務(wù)合同里要寫(xiě)明是勞務(wù)關(guān)系但按工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放報(bào)酬，每月做一份勞務(wù)報(bào)酬簽收單讓退休人員簽字，部門(mén)要提供每月的工作成果確認(rèn)單，銀行轉(zhuǎn)賬備注要寫(xiě)退休返聘勞務(wù)費(fèi)，還要留好退休證和養(yǎng)老金領(lǐng)取證明。同時(shí)財(cái)務(wù)要在個(gè)稅系統(tǒng)里備注退休返聘人員-工資薪金申報(bào)，并寫(xiě)一份說(shuō)明備案。注意不能出現(xiàn)考勤記錄、員工考核這些材料，轉(zhuǎn)賬千萬(wàn)別寫(xiě)工資二字。本單位退休的還要多交一份聲明，證明返聘收入不影響原有退休待遇。