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如果資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ),怎么區(qū)分是確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債 ,然后怎么區(qū)分借貸方

2025-08-17 15:28
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-08-17 15:30

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齊紅老師 解答 2025-08-17 15:31

1.?區(qū)分資產(chǎn)與負債:資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ),會產(chǎn)生應納稅暫時性差異,只確認遞延所得稅負債(不確認資產(chǎn),資產(chǎn)對應可抵扣差異); 2.?區(qū)分借貸方:新增該差異時,遞延所得稅負債增加記貸方;差異轉(zhuǎn)回時,負債減少記借方。

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2025-08-17
您好,是這樣子的,總結(jié)沒錯
2020-12-09
您好, 遞延所得稅資產(chǎn),資產(chǎn)類,借增貸減; 遞延所得稅負債,負債類,借減貸增; 所得稅費用,損益類,屬于費用,借增貸減。
2022-03-19
資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時,未來能多扣稅少交稅,現(xiàn)在多交的稅形成遞延所得稅資產(chǎn);資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時,未來要多交稅,現(xiàn)在就形成遞延所得稅負債。
2025-05-11
你好: 你把賬面價值視為收入,計稅基礎(chǔ)視為成本,收入大于成本,應該納稅,是應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;相反,但收入小于成本時,虧損可以抵稅,是可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-07-18
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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