甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長(zhǎng)實(shí)無法寫全，具體請(qǐng)看圖片，個(gè)人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營(yíng)業(yè)收入就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆]有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯(cuò)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤(rùn)卻沒有計(jì)算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個(gè)損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了？

麻煩看一下第4第5題。第四題是交易性金融資產(chǎn)，第五題是其他權(quán)益工具，這兩個(gè)為什么在處理上會(huì)有分別呢？圖2是第四題年底的計(jì)算，圖三是第五題。為什么它們的應(yīng)納稅所得額是不一樣的呢？第四題的交易性金融資產(chǎn)應(yīng)納稅所得額就與利潤(rùn)和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異有關(guān)，第五題其他權(quán)益工具就只與利潤(rùn)和利潤(rùn)的增加額有關(guān)，同應(yīng)納稅暫時(shí)性差異無關(guān)呢？

題目是關(guān)于cpa合并報(bào)表的，有一點(diǎn)沒太懂，這道題第二問，按照權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)投的時(shí)候，題目中甲公司賣給了乙公司給了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，我的理解是形成了未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益500萬，那為什么答案里不需要再減去這500萬呢？我寫的答案是（6000-300-500+25）*60%，25是本能固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，書后標(biāo)準(zhǔn)答案是（6000-300）*60%。麻煩老師講解一下，謝謝

請(qǐng)問這道題無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)金額，已知條件：甲公司庫存商品賬面價(jià)值155萬元。我的思路是：首先分?jǐn)偹ね逗蜔o形資產(chǎn)入賬價(jià)值，他工投按照公允價(jià)值50萬入賬，無形資產(chǎn)入賬價(jià)值=140+10+140*13%-50-110*6%=111.6萬，換出庫存商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為140萬元，為什么和答案不一樣，求解答

注會(huì)會(huì)計(jì)官方教材383頁的例題17-46，這個(gè)收入中ppp項(xiàng)目的混合模式， 關(guān)于第三張畫紅框的圖片里面的無形資產(chǎn)部分的分錄，我想問一下為什么這里不用確認(rèn)96的收入， 而是直接把1600里面無形資產(chǎn)的部分進(jìn)行確認(rèn)呢？只有金融資產(chǎn)模式時(shí)要確認(rèn)96，但是只有無形資產(chǎn)模式下收入是按照實(shí)際的收到的通行費(fèi)用1600計(jì)入，這都有什么區(qū)別??？謝謝