我在年初的時(shí)候補(bǔ)繳2019年企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)分錄是借：應(yīng)交稅金_應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。請(qǐng)問(wèn)我現(xiàn)在年末是否應(yīng)該再做一筆分錄：借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)，對(duì)嗎？

老師，2020年收到一筆企業(yè)所得稅多繳退稅五萬(wàn)，當(dāng)時(shí)記賬是借銀行存款五萬(wàn)，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅五萬(wàn)，我現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了分錄寫(xiě)錯(cuò)要調(diào)整回來(lái)，請(qǐng)問(wèn)分錄怎么做？涉及到以前年度損益調(diào)整科目對(duì)嗎？

請(qǐng)問(wèn)調(diào)整分錄該怎么寫(xiě)。去年有一筆以前年度損益調(diào)整，一開(kāi)始寫(xiě)成了 借：其他應(yīng)收100 貸：以前年度損益調(diào)整100 借：以前年度損益調(diào)整100 貸：營(yíng)業(yè)外收入100 借：營(yíng)業(yè)外收入100 貸：未分配利潤(rùn)100 現(xiàn)在想把這筆分錄修改，不應(yīng)該通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。我把后兩筆沖掉，又做了 借：以前年度損益調(diào)整100 貸：未分配100 但調(diào)整后影響利潤(rùn)，報(bào)表不平，請(qǐng)問(wèn)正確做法應(yīng)該是怎樣的？

老師請(qǐng)問(wèn)，企業(yè)2021年度五月份匯算清繳2020年度做了一筆 借 以前年度損益調(diào)整 100 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 100 借未分配利潤(rùn)100 貸 以前年度損益調(diào)整 100。 但是在21年利潤(rùn)表上看，這筆調(diào)整并未調(diào)減期初利潤(rùn)100，而是調(diào)減了當(dāng)年未分配利潤(rùn)的發(fā)生額100，這種情況要怎么做審計(jì)調(diào)整分錄呢？

請(qǐng)教：前會(huì)計(jì)在去年10月做收入時(shí)將分錄做反誤做成借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4902 貸：應(yīng)收賬款4902?，F(xiàn)5月想調(diào)整為借：以前年度損益調(diào)整-4902 貸：應(yīng)收賬款-4902 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)-4902 貸：以前年度損益調(diào)整-4902，全年虧損企業(yè)所得稅不需調(diào)整，企業(yè)屬小微企業(yè)不需交增值稅，那么請(qǐng)問(wèn)應(yīng)掛在應(yīng)收賬款的怎么做，少一筆正確應(yīng)收賬款分錄。