政策變更追溯調(diào)整只能調(diào)遞延所得稅，但是不能調(diào)應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，他那個不管你匯算沒有匯算，都是不能調(diào)整的，其他的那個日后事項和差錯更正就是得要看你是不是那個匯算清繳了，如果說你是匯算清繳以后的話，就不能沖減那個應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，如果是匯算清繳之前，然后都可以沖減。老師，這句話對嗎？

請問下老師 12月31日，根據(jù)本季度利潤總額計算本月應(yīng)繳納所得稅額以及遞延所得稅費用，通過銀行存款預(yù)繳本季度企業(yè)所得稅。提示：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 借：所得稅費用 　　　　　　　　　　　　　751,506.76 遞延所得稅資產(chǎn)　?。?60,200.00×25%）65,050.00貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅　[（266,000.64+176,043.04+2,824,183.37）×25%]816,556.76借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅　　816,556.76貸：銀行存款——招商銀行　　　　　816,556.76 老師，這個題的所得稅費用應(yīng)該是816556.76，應(yīng)交企業(yè)所得稅為881606.76，遞延所得稅資產(chǎn)為65050，分錄應(yīng)為借:所得稅費用816556.76，借：遞延所得稅資產(chǎn)65050，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅881606.76 老師，這個題目是做錯了，還是我做錯了？ 我算的應(yīng)交企業(yè)所得稅是(3266227.05+260200)*0.25=881606.76，所得稅費用是3266227.05*0.25=816556.76，遞延所得稅資產(chǎn)為兩者之差額=6

在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項中，可能影響當(dāng)期所得稅費用的有（　）。 A.發(fā)生可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應(yīng)的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽(yù)這樣的科目？

麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調(diào)整事項，假設(shè)是退貨，那么次年的會計賬上處理是： 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益-所得稅費用 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產(chǎn) ？ 因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調(diào)整為會計上的所得稅費用。 又因為只是會計層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。 我的做法和理解對嗎？

甲公司 2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200萬元，與之對應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬元；遞延所得稅負(fù)債無期初余額。 與 借：所得稅費用 14.25 貸：遞延所得稅負(fù)債 14.25 （4）當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）為986.38萬元；遞延所得稅費用=14.25+200=214.25 這個期初的遞延所得稅資產(chǎn) 200 在最后算 遞延所得稅費用的時候 不是應(yīng)該減去嗎 ？題目中為什么是遞延所得稅負(fù)責(zé)+期初遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅費用？？