財務(wù)制度體系模板（“三位一體” 體系） 一、資金管理辦法（含專項資金專賬制度） 第一章總則 第一條為規(guī)范公司資金管理，保障資金安全、高效運作，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。 第二條本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的資金管理活動，包括資金籌集、投放、運營、分配等。 第三條資金管理遵循安全性、流動性、效益性相結(jié)合的原則，確保資金在滿足公司正常經(jīng)營需求的前提下，實現(xiàn)保值增值。 第二章資金日常管理 第四條公司資金實行集中管理，統(tǒng)一由財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃、調(diào)度和監(jiān)控。 第五條各部門需編制年度、月度資金收支計劃，報財務(wù)部門審核匯總后，作為資金管理的依據(jù)。財務(wù)部門根據(jù)資金收支計劃，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。 第六條銀行賬戶管理 （一）公司銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷須經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司管理層批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。 （二）嚴(yán)禁各部門擅自開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。 （三）財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。 第七條現(xiàn)金管理 （一）公司現(xiàn)金使用范圍嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理暫行條例執(zhí)行，超過規(guī)定限額的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （二）庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，每日下班前應(yīng)將超額現(xiàn)金存入銀行。 （三）嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存等行為。 第三章專項資金專賬制度 第八條專項資金是指公司為特定項目或用途籌集的具有專門用途的資金，包括但不限于政府補助資金、項目專項資金等。 第九條專項資金實行專賬管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的會計賬簿，對專項資金的收支進行單獨核算，確保專款專用。 第十條專項資金的申請與審批 （一）申請專項資金需由相關(guān)部門提交申請報告，明確資金用途、金額、使用計劃等內(nèi)容，報財務(wù)部門審核。 （二）財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。重大專項資金的申請，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。 第十一條專項資金的使用 （一）專項資金必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用，不得擅自改變用途。確需改變用途的，須按原審批程序報批。 （二）相關(guān)部門使用專項資金時，應(yīng)提交費用報銷單及相關(guān)憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后，辦理付款手續(xù)。 （三）財務(wù)部門應(yīng)定期對專項資金的使用情況進行檢查，確保資金使用合規(guī)、有效。 第十二條專項資金的核算與報告 （一）財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，對專項資金的收支進行核算，編制專項資金收支明細表。 （二）定期向公司管理層及相關(guān)部門報送專項資金使用情況報告，接受監(jiān)督檢查。 二、采購內(nèi)部控制流程圖（10 萬元以下可采用詢價單備案） 采購業(yè)務(wù)流程 采購申請：各部門根據(jù)實際需求填寫《采購申請表》，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計單價、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報采購部門。 采購審批 采購金額在 10 萬元以下（含 10 萬元）：采購部門對《采購申請表》進行審核，審核通過后，采用詢價單備案方式進行采購。采購部門需向至少 3 家供應(yīng)商發(fā)出詢價單，獲取供應(yīng)商報價，并將詢價單及報價資料備案。 采購金額在 10 萬元以上：采購部門審核后，報財務(wù)部門審核資金安排，再報公司管理層審批。審批通過后，進入招標(biāo)采購程序。 簽訂采購合同：采購部門根據(jù)審批結(jié)果及詢價或招標(biāo)情況，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。合同簽訂后，報財務(wù)部門備案。 驗收：供應(yīng)商交貨后，采購部門會同使用部門對采購物品進行驗收，填寫《采購驗收單》，驗收合格后，雙方簽字確認(rèn)。 付款：財務(wù)部門根據(jù)采購合同、《采購驗收單》及發(fā)票等憑證，審核無誤后，按照合同約定的付款方式辦理付款手續(xù)。 流程圖 三、固定資產(chǎn)折舊表（旅游設(shè)施設(shè)備需單獨建卡） 固定資產(chǎn)折舊表 資產(chǎn)編號 資產(chǎn)名稱 規(guī)格型號 購置日期 原值 預(yù)計凈殘值 預(yù)計使用年限 折舊方法 月折舊額 累計折舊 凈值 資產(chǎn)類別 是否旅游設(shè)施設(shè)備 旅游設(shè)施設(shè)備卡編號 001 觀光車 XX 型號 2020-01-15 300000 15000 5 年 年限平均法 4750 228000 72000 旅游設(shè)施設(shè)備 是 LY-001 002 電腦 XX 型號 2021-03-20 5000 250 3 年 年限平均法 137.5 2200 2800 辦公設(shè)備 否 - 003 游船 XX 型號 2019-05-10 800000 40000 10 年 年限平均法 6333.33 506666.4 293333.6 旅游設(shè)施設(shè)備 是 LY-002 004 打印機 XX 型號 2022-01-05 3000 150 3 年 年限平均法 82.5 660 2340 辦公設(shè)備 否 - 說明 資產(chǎn)編號：按照公司固定資產(chǎn)編號規(guī)則進行編制，確保唯一標(biāo)識。 原值：指固定資產(chǎn)的購置成本，包括買價、運輸費、安裝費等。 預(yù)計凈殘值：按照固定資產(chǎn)原值的 5% 確定（特殊情況可根據(jù)實際情況調(diào)整）。 預(yù)計使用年限：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家相關(guān)規(guī)定及公司實際確定。 折舊方法：采用年限平均法（直線法）計提折舊。 旅游設(shè)施設(shè)備需單獨建卡，在 “旅游設(shè)施設(shè)備卡編號” 欄填寫對應(yīng)的卡片編號，卡片內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、維護記錄等信息。 本折舊表每月更新一次，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制和維護，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。