1.開具發(fā)票時：借應收賬款/銀行存款，貸工程結算，應交稅費。 2.項目工資計提工資時：借工程施工-人工費，貸應付職工薪酬-工資。 3.收到材料發(fā)票時：借工程施工-材料費，貸銀行存款/應付賬款。 4.確認某項目成本毛利時：借主營業(yè)務成本（‘’工程施工-人工費+工程施工-材料費+工程施工-其他費用‘’之和），工程施工-合同成本-毛利（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本的金額）貸主營業(yè)務收入（工程結算金額） 5.工程施工（所有二級科目金額）和工程結算金額沖抵，具體依照那個科目金額？是兩個金額分別是一致的？←工程完工時相當于不做了就互沖？

老師，你好，我11月份的時候計提了工人的工資借主營業(yè)務成本，貸應付職工薪酬-工資，12月的時候還是不會發(fā)，要1月份的時候才發(fā)放，那我12月份的時候做分錄可以這樣寫嗎？借應付職工薪酬，貸其他應付款（延期工資）。

上月工資計提：借：管理費用10000 工程施工15000 貸：應付職工薪酬 25000 結轉成本：借：主營業(yè)務成本 貸：工程施工-人工費15000 下月工資發(fā)放：借：應付職工薪酬25000 貸：銀行存款25000 其中發(fā)放工資的時候發(fā)現(xiàn)少計提了部分工資，在我該做一筆補計提的分錄嗎？待補計提后做一筆發(fā)放的分錄在結轉到成本嗎？

2023年1-12月份會計科目余額表工程施工借方余額是：421764，2023年6月份開工程款發(fā)票583940.93，會計分錄是這樣做的：借：應收賬款-某某單位 583940.93，貸：主營業(yè)務收入578159.33，應交稅費-應交增值稅-小規(guī)模增值稅5781.6. 6月付了這個工程一筆材料費：借：工程施工-材料費100000，貸：應付賬款-某某單位 100000，6月結轉了了這筆成本：借：主營業(yè)務成本100000，貸：工程施工-材料費 100000，2024年2月份共發(fā)生了這個項目的成本483882元，借：工程施工-材料費483882，貸：銀行存款483882，2月未結轉了這筆成本，借：主營業(yè)務成本-主營業(yè)務成本483882 貸：工程施工-某某項目-483882，同時做了一筆調整期初的工程施工借方余額：借：利潤分配-未分配利潤 421764，貸：工程施工421764，問這樣做的會計分錄對嗎？能把期初的421764借方余額能沖平嗎？

老師 我公司是裝飾工程公司，主要是做門店裝修，材料我公司提供，人工是外包給個人讓工長來裝修的，都是先收錢，上個老師給我的分錄是這樣寫的，但我覺得“工程施工--合計”這為什么貸方寫了2次呢？ 1. 收到預付款時： 借：銀行存款 貸：合同負債 - 預收工程款 2. 開始施工時： 借：工程施工 - 材料費 工程施工 - 人工費 貸：原材料 應付職工薪酬 3. 結算時： 借：合同資產(chǎn) 貸：工程施工 - 合計 4. 完工并收到全部款項時： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 同時： 借：主營業(yè)務成本 貸：工程施工 - 合計 5. 完工結算，合同資產(chǎn)轉收入時： 借：主營業(yè)務收入 貸：合同資產(chǎn)