當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)用為25 000萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當(dāng)年銷售收入為150 000萬(wàn)元。 應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債啊，怎么會(huì)是資產(chǎn)，想不明白？

老師，您好！甲公司2021年友生1000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)人計(jì)入當(dāng)期損益，并已用銀行存款支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收人15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷售收人5000萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2021年12月31日廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（)萬(wàn)元。 A .250 C .750 B .1000 D .0 此題答案為A，為何不是750呢？此處的計(jì)稅基礎(chǔ)是指以后期間可以稅前扣除的金額，對(duì)嗎？

某公司2020年發(fā)生有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他廢稅收入36萬(wàn)元。(2)房產(chǎn)稅2萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅6萬(wàn)元。(3)銷售成本700萬(wàn)元,銷售費(fèi)用240萬(wàn)元(其中，廣告費(fèi)用200萬(wàn)元，其他稅前可全部扣除的銷售費(fèi)用40萬(wàn)元)。(4)營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，其中有被質(zhì)檢部門罰款2萬(wàn)元，違反交通法規(guī)罰款支出2萬(wàn)元；因逾期歸還銀行貸款支付違約金2萬(wàn)元，訴訟費(fèi)用4萬(wàn)。請(qǐng)計(jì)算此公司本年度的企業(yè)所得稅附:第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

某公司2020年發(fā)生有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他廢稅收入36萬(wàn)元。(2)房產(chǎn)稅2萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅6萬(wàn)元。(3)銷售成本700萬(wàn)元,銷售費(fèi)用240萬(wàn)元(其中，廣告費(fèi)用200萬(wàn)元，其他稅前可全部扣除的銷售費(fèi)用40萬(wàn)元)。(4)營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，其中有被質(zhì)檢部門罰款2萬(wàn)元，違反交通法規(guī)罰款支出2萬(wàn)元;因逾期歸還銀行貸款支付違約金2萬(wàn)元，訴訟費(fèi)用4萬(wàn)。請(qǐng)計(jì)算此公司本年度的企業(yè)所得稅附:第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【單選題】甲公司2022年發(fā)生了2500萬(wàn)元廣告費(fèi)支出,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,并已支付。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2022年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。2022年12月31日,甲公司因業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出形成的可抵扣暫時(shí)性差異為()萬(wàn)元A.1500B、1000C1300D1600