12.A公司2×17年發(fā)生了1200萬元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×17年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2×17年廣告費(fèi)支出的計稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 D.0 為什么不是選擇C?

當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)用為25 000萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當(dāng)年銷售收入為150 000萬元。 應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債啊，怎么會是資產(chǎn)，想不明白？

A公司適用的所得稅稅率為25%。假定A公司稅前會計利潤為2000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整。2019年發(fā)生4000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2x19年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。所得稅會計處理如下:

老師，您好！甲公司2021年友生1000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計人計入當(dāng)期損益，并已用銀行存款支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收人15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷售收人5000萬元。不考慮其他因素，甲公司2021年12月31日廣告費(fèi)支出的計稅基礎(chǔ)為（)萬元。 A .250 C .750 B .1000 D .0 此題答案為A，為何不是750呢？此處的計稅基礎(chǔ)是指以后期間可以稅前扣除的金額，對嗎？

甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會計上在發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元，本年會計利潤為3000萬元。要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。