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同學(xué)你好，合并資產(chǎn)負(fù)債表需要現(xiàn)在集團(tuán)的角度看問題，該固定資產(chǎn)在集團(tuán)角度看6月30日賬面價(jià)值120萬，只是從甲公司拿到了了乙公司，都是內(nèi)部轉(zhuǎn)移，賬面價(jià)值不發(fā)生變化，因此折舊需以120為基礎(chǔ)計(jì)算。24年折舊120/5*6/12=12，列式金額120-12=108

2025-08-01

你好，根據(jù)你的題目，120*（1-1/2/5）=108

2025-07-03

合并報(bào)表應(yīng)按實(shí)際成本120萬元計(jì)提折舊，每年折舊額 = 120 ÷ 5 = 24（萬元）。確定折舊期間固定資產(chǎn)于2×24年6月30日購入，至2×25年12月31日累計(jì)折舊期間為 1.5年（2×24年下半年 + 2×25年全年）。 ? ? 合并報(bào)表原值 = 120萬元（抵消未實(shí)現(xiàn)損益后）。 ? 累計(jì)折舊（合并口徑） = 24 × 1.5 = 36（萬元）。 ? 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 原值 - 累計(jì)折舊 = 120 - 36 = 84

2025-07-28

學(xué)員你好，計(jì)算如下 120-120/5*1.5=84

2022-11-24

一、母子公司個(gè)別報(bào)分錄甲公司（銷售方）：借：銀行存款等 200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 借：主營業(yè)務(wù)成本 120 貸：庫存商品 120 乙公司（購買方）：借：固定資產(chǎn) 200 貸：銀行存款等 200 二、合并抵銷分錄（分年度）（1）2×18 年（交易當(dāng)年）抵銷內(nèi)部收入成本 %2B 固定資產(chǎn)虛增：借：主營業(yè)務(wù)收入 200 貸：主營業(yè)務(wù)成本 120 固定資產(chǎn)——原價(jià) 80 （200 - 120，未實(shí)現(xiàn)利潤）抵銷當(dāng)年多提折舊（2×18 年 7 - 12 月，半年）：乙公司提折舊：200÷5×6/12 = 20萬集團(tuán)認(rèn)可折舊：120÷5×6/12 = 12萬多提折舊：20 - 12 = 8萬借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 8 貸：管理費(fèi)用 8 （2）2×19 年（跨年延續(xù)）抵銷期初未分配利潤影響：借：期初未分配利潤 80 貸：固定資產(chǎn)——原價(jià) 80 抵銷以前年度多提折舊：借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 8 貸：期初未分配利潤 8 抵銷 2×19 年當(dāng)年多提折舊（全年）：乙公司提折舊：200÷5 = 40萬集團(tuán)認(rèn)可折舊：120÷5 = 24萬多提折舊：40 - 24 = 16萬借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 16 貸：管理費(fèi)用 16 三、2×19 年末合并報(bào)表固定資產(chǎn)金額集團(tuán)角度：原值120萬，已提折舊1.5年（2×18.7 - 2×19.12 ），折舊120÷5×1.5 = 36萬賬面價(jià)值 =?120 - 36 =84萬

2025-07-16

快賬用戶7200 追問 2025-08-01 23:44

該固定資產(chǎn)在甲公司2×25年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表日列示的金額=120-120/5×1.5=84（萬元）,老師答案是這個(gè)

齊紅老師解答 2025-08-02 07:45

抱歉，老師算的是24年的，25年需要在繼續(xù)折舊120/5=24，108-24=84

快賬用戶7200 追問 2025-08-02 11:27

主要我是不明白，為什么為什么不用減去120，而是直接用120，其他題目都是減去120的

齊紅老師解答 2025-08-02 11:44

可以把減去120的那種題目發(fā)給我看看么？我?guī)湍憧纯词悄睦锘煜恕?

快賬用戶7200 追問 2025-08-02 11:56

老師，您看看