5.?華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購(gòu)入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬(wàn)元。5月3日，設(shè)備開(kāi)始安裝，在安裝過(guò)程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬(wàn)元；領(lǐng)用外購(gòu)原材料—批，該原材料成本為8萬(wàn)元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬(wàn)元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬(wàn)元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬(wàn)元，處置費(fèi)用為15萬(wàn)元；預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬(wàn)元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（ ?）萬(wàn)元。 計(jì)提減值后的賬面價(jià)值為176萬(wàn)元，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額=176/（6-0.5）=32（萬(wàn)元），老師這是學(xué)堂固定資產(chǎn)的習(xí)題，為啥折舊額是176/（6-0.5）呢，我感覺(jué)我腦子卡住了，搞不懂，不是直接除以6

某市區(qū)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬(wàn)元，另外取得投資收益320萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關(guān)費(fèi)用共計(jì)5300萬(wàn)元。繳納的稅金及附加339萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬(wàn)元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額761萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬(wàn)元，未留抵增值稅。2020年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款226萬(wàn)元，并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。（2）9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶核算。（3）10月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置設(shè)備一次性計(jì)入了成本扣除。假定該設(shè)備企業(yè)會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。（4）成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用97萬(wàn)元。（5）投資收益中有12.6萬(wàn)元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)

綜合題1、根據(jù)某企業(yè)發(fā)生的如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制分錄。（1）企業(yè)采購(gòu)原材料，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅11%，銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）車間領(lǐng)用原材料，原材料賬面價(jià)值為50萬(wàn)元。（3）計(jì)提生產(chǎn)人員工資20萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元。（4）計(jì)提車間固定資產(chǎn)折舊3萬(wàn)元，管理用固定資產(chǎn)折舊2萬(wàn)元。（5）產(chǎn)成品80萬(wàn)元驗(yàn)收入庫(kù)。（6）銷售商品金額80萬(wàn)元，增值稅11%，收到銀行承兌匯票。（7）結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的銷售成本50萬(wàn)元。（8）王某報(bào)銷差旅費(fèi)2萬(wàn)元，退回剩余款項(xiàng)2000元。（9）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。（10）轉(zhuǎn)賬支付研發(fā)部門(mén)的開(kāi)發(fā)階段支出30萬(wàn)元，計(jì)入研發(fā)支出（資本化）。（11）確認(rèn)本月應(yīng)交的與銷售產(chǎn)品有關(guān)的消費(fèi)稅2000元。（12）發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧了0.1萬(wàn)元的存貨，經(jīng)調(diào)查，盤(pán)虧是由管理不善造成的，經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入管理費(fèi)用。（13）結(jié)轉(zhuǎn)各個(gè)收入類、費(fèi)用類科目的發(fā)生額。（14）按10%計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（15）將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)記入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶。（16）按照稅后利潤(rùn)提取10%的法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利1萬(wàn)元。

（1）某企業(yè)有一批存貨，成本為100萬(wàn)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則期末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為20萬(wàn)，資產(chǎn)負(fù)債表"存貨”項(xiàng)目列示金額為80萬(wàn)。該公司未按照準(zhǔn)則計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額為0。 （2）甲公司2023年8月，銷售經(jīng)理A去外地參加舉辦甲公司的產(chǎn)品宣傳會(huì)，發(fā)生差旅費(fèi)5000元。會(huì)計(jì)人員誤把這筆費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。 （3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從賬面出發(fā)，通過(guò)監(jiān)盤(pán)的方式，檢查甲公司的實(shí)際存貨情況。發(fā)現(xiàn)甲公司有一批存貨雖然賬上記錄了，但是實(shí)際并不存在于倉(cāng)庫(kù)中;另外還有一批存貨已經(jīng)有嚴(yán)重的腐爛變質(zhì)痕跡，實(shí)際價(jià)值已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于賬面記錄的價(jià)值。 （4）甲公司2023年銷售情況樂(lè)觀，稅前利潤(rùn)數(shù)字驚人。為了減輕當(dāng)年稅負(fù)，將2023年8月已滿足收入確認(rèn)條件的2000萬(wàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入延遲到2024年3月才確認(rèn)。 問(wèn)問(wèn)這幾個(gè)分別違背了哪幾個(gè)報(bào)表項(xiàng)目的哪幾類認(rèn)定

老師你好，建筑2023年下發(fā)了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，涉及2022年和2023年成本收入差異過(guò)大，當(dāng)時(shí)你們更正了2022年的企業(yè)所得稅年報(bào)，補(bǔ)交了幾千元稅款，但由于2023年所開(kāi)的發(fā)票當(dāng)時(shí)甲方未付款，也未進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算，所以當(dāng)時(shí)未做處理，現(xiàn)在上面要求進(jìn)行處理，所以你們要提供2023年的全部成本資料，如果與2023年企業(yè)所得稅年報(bào)數(shù)據(jù)一致則無(wú)需更正年報(bào)，如果不一致則要更正。你要盡快過(guò)來(lái)處理一下，這是專管員給我發(fā)的問(wèn)題，我該如何應(yīng)對(duì)呢？稅務(wù)系統(tǒng)里面只有開(kāi)具發(fā)票金額，沒(méi)有成本發(fā)票金額，主要成本是人工費(fèi)，已在個(gè)稅系統(tǒng)里面申報(bào)，開(kāi)具收入發(fā)票298萬(wàn)了，么有成本發(fā)票，人工費(fèi)是200萬(wàn)，現(xiàn)在和我申報(bào)的差成本金額差73萬(wàn)，我用手撕發(fā)票代替可以嗎？讓專管員看。說(shuō)白了虛增加了73萬(wàn)成本金額。