甲公司為一般納稅人,所得稅率25%,盈余公積按10%計提,本年利 潤未進(jìn)行分配。審計發(fā)現(xiàn): 1)2019年11月25日,甲公司將庫存的B品出售給了乙公司,雙方協(xié) 商確定:總價500萬元,增值稅65萬元;先收150萬元,2個月的退貨期限 滿后結(jié)算。甲公司無法根據(jù)過去的經(jīng)驗估計該批產(chǎn)品的退貨率公司記 入營業(yè)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本320萬元 2)年初將在建工程展覽廳領(lǐng)用的材料100萬元元,誤計入A產(chǎn)品生 產(chǎn)成本,該產(chǎn)品本年全部完工并售出80%。該工程本年10月交付使用,工 程決算480萬元,公司按5年計提折舊,預(yù)計凈殘值為零 3)甲公司倉庫C產(chǎn)品的年末賬面價值為1300萬元,未計提存貨跌價準(zhǔn) 備。A注冊會計師結(jié)合銷售合同等因素確定應(yīng)計提跌價準(zhǔn)備170萬元 要求:1.管理層同意調(diào)整前2項,拒絕計提跌價準(zhǔn)備出具何種審計 意見(重要性水平150萬元):2.對上述問題作出調(diào)整分錄:3.計算并 定上述3項對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的影響項目和金額。

A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2019年度的財務(wù)報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。(2)3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始計提折舊和攤銷。(3)購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。(4)重事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一-處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。(5)生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，甲公司將原已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。(6)12月購入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求:針對上述每一種情況，分析并坷列分別指出是否會接導(dǎo)致財務(wù)報表存在大錯報風(fēng)險。將答填入下表的空格中。

甲股份有限公司自2020年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%，2020年初“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”賬戶余額為零，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，不作其他利潤分配。2021年12月在財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)2020年末某庫存商品賬面余額為305萬元。經(jīng)檢查，該庫存商品的預(yù)計售價為260萬元，預(yù)計銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為5萬元。當(dāng)時由于疏忽，將售價誤計為360萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備。假設(shè)按稅法規(guī)定，計提的存貨跌價準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。(2)2020年12月16日，甲公司支付800萬元購入股票，作為交易性金融資產(chǎn)。至年末尚未銷售，12月末的收盤價為740萬元。甲公司按其成本列報在資產(chǎn)負(fù)債表中。假設(shè)按稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額。(3)該公司2018年購入的一項專利權(quán)，由于2020年會計未計提攤銷額，并因此確認(rèn)了相應(yīng)的“遞延所得稅負(fù)債”，但在所得稅申報表中正確扣除了該攤銷額。該專利權(quán)的成本為300

南方公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，材料按實際成本計價核算。該企業(yè)2x21年12月份發(fā)生與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:⑴存貨清查中發(fā)現(xiàn)由于自然災(zāi)害導(dǎo)致乙材料損失20000元，原進(jìn)項稅額2600元，保險公司認(rèn)定理賠9000元。⑵月末，向A企業(yè)購買甲材料，材料已驗收入庫，結(jié)算單據(jù)等仍未到達(dá)，按暫估價60000元入賬。⑶南方公司采用成本與可變現(xiàn)凈值熟低法按單項存貨于期末計提存貨跌價準(zhǔn)備。2x21年12月31日，該公司擁有甲、乙兩種商品，成本分別為700萬元、320萬元。其中，甲商品全部簽訂了銷售合同，合同銷售價格為720萬元，市場價格為730萬元；乙商品沒有簽訂銷售合同，市場價格為310萬元。銷售價格和市場價格均不含增值稅。公司預(yù)計銷售甲、乙商品尚需分別發(fā)生銷售費(fèi)用35萬元、20萬元，不考慮其他相關(guān)費(fèi)用；截至2x21年11月30日，該公司尚未對甲、乙商品計提存貨跌價準(zhǔn)備。要求:1根據(jù)資料（3）計算企業(yè)應(yīng)計入營業(yè)外支出的乙材料損失是多少？2根據(jù)資料⑵編制相關(guān)的會計分錄。3根據(jù)資料⑶計算2x21年12月31日南方公司應(yīng)為甲、乙商品計提的存貨跌價準(zhǔn)備總額。

南方公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，材料按實際成本計價核算。該企業(yè)2x21年12月份發(fā)生與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:⑴存貨清查中發(fā)現(xiàn)由于自然災(zāi)害導(dǎo)致乙材料損失20000元，原進(jìn)項稅額2600元，保險公司認(rèn)定理賠9000元。⑵月末，向A企業(yè)購買甲材料，材料已驗收入庫，結(jié)算單據(jù)等仍未到達(dá)，按暫估價60000元入賬。⑶南方公司采用成本與可變現(xiàn)凈值熟低法按單項存貨于期末計提存貨跌價準(zhǔn)備。2x21年12月31日，該公司擁有甲、乙兩種商品，成本分別為700萬元、320萬元。其中，甲商品全部簽訂了銷售合同，合同銷售價格為720萬元，市場價格為730萬元；乙商品沒有簽訂銷售合同，市場價格為310萬元。銷售價格和市場價格均不含增值稅。公司預(yù)計銷售甲、乙商品尚需分別發(fā)生銷售費(fèi)用35萬元、20萬元，不考慮其他相關(guān)費(fèi)用；截至2x21年11月30日，該公司尚未對甲、乙商品計提存貨跌價準(zhǔn)備。要求:1根據(jù)資料⑴計算企業(yè)應(yīng)計入營業(yè)外支出的乙材料損失是多少？2根據(jù)資料⑵編制相關(guān)的會計分錄。3根據(jù)資料⑶計算2x21年12月31日南方公司應(yīng)為甲、乙商品計提的存貨跌價準(zhǔn)備總額。