老師你好，建筑2023年下發(fā)了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，涉及2022年和2023年成本收入差異過大，當(dāng)時(shí)你們更正了2022年的企業(yè)所得稅年報(bào)，補(bǔ)交了幾千元稅款，但由于2023年所開的發(fā)票當(dāng)時(shí)甲方未付款，也未進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算，所以當(dāng)時(shí)未做處理，現(xiàn)在上面要求進(jìn)行處理，所以你們要提供2023年的全部成本資料，如果與2023年企業(yè)所得稅年報(bào)數(shù)據(jù)一致則無(wú)需更正年報(bào)，如果不一致則要更正。你要盡快過來處理一下，這是專管員給我發(fā)的問題，我該如何應(yīng)對(duì)呢？稅務(wù)系統(tǒng)里面只有開具發(fā)票金額，沒有成本發(fā)票金額，主要成本是人工費(fèi)，已在個(gè)稅系統(tǒng)里面申報(bào)，開具收入發(fā)票298萬(wàn)了，么有成本發(fā)票，人工費(fèi)是200萬(wàn)，現(xiàn)在和我申報(bào)的差成本金額差73萬(wàn)，我用手撕發(fā)票代替可以嗎？讓專管員看。說白了虛增加了73萬(wàn)成本金額。

2025-04-16 15:39

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-04-16 15:41

不建議用手撕發(fā)票。應(yīng)先梳理人工成本資料（勞務(wù)合同、考勤、工資流水等）證明真實(shí)性，主動(dòng)聯(lián)系專管員說明沒發(fā)票原因并提供資料溝通解決方案；若虛增成本，主動(dòng)認(rèn)錯(cuò)，按要求調(diào)整、補(bǔ)稅及滯納金。

快賬用戶8834 追問 2025-04-16 15:42

那下來需要補(bǔ)多少錢的稅款呢？36500元，除了補(bǔ)稅款和滯納金沒有其他辦法了嗎？

齊紅老師解答 2025-04-16 15:43

這個(gè)沒有其他辦法你們協(xié)商一下

快賬用戶8834 追問 2025-04-16 15:44

這和甲方未做匯算清繳有啥關(guān)系嗎？

快賬用戶8834 追問 2025-04-16 15:47

老師你這邊有勞務(wù)合同嗎？

齊紅老師解答 2025-04-16 15:51

你有什么要求嗎？我看看

快賬用戶8834 追問 2025-04-16 16:15

我沒啥要求只要能把風(fēng)險(xiǎn)解除掉就行，麻煩老師給我一個(gè)模板，和甲方未打款，以及未做匯算清繳有啥關(guān)系嗎？

齊紅老師解答 2025-04-16 16:22

建筑勞務(wù)合同甲方（發(fā)包方）：名稱：[公司全稱] 法定代表人：[姓名] 地址：[詳細(xì)地址] 聯(lián)系方式：[電話] 乙方（承包方）：名稱：[勞務(wù)公司全稱或包工頭個(gè)人姓名及身份證號(hào)（若為個(gè)人）] 法定代表人（若為公司）/ 身份證號(hào)（若為個(gè)人）：[相應(yīng)信息] 地址：[詳細(xì)地址] 聯(lián)系方式：[電話] 鑒于甲方有 [建筑項(xiàng)目名稱] 工程勞務(wù)需求，乙方具備相應(yīng)勞務(wù)作業(yè)能力，雙方經(jīng)友好協(xié)商，依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》及相關(guān)法律法規(guī)，特訂立本合同。一、勞務(wù)內(nèi)容乙方負(fù)責(zé)按照甲方要求，為 [具體工程地點(diǎn)] 的 [工程名稱] 提供勞務(wù)服務(wù)，包括但不限于 [具體勞務(wù)作業(yè)內(nèi)容，如砌墻、抹灰、鋼筋綁扎等]。勞務(wù)服務(wù)期限自 [開始日期] 起至 [結(jié)束日期] 止。二、勞務(wù)報(bào)酬本合同勞務(wù)報(bào)酬總價(jià)為人民幣 [X] 元（大寫：[大寫金額]），此價(jià)格為含稅價(jià)，包含乙方完成勞務(wù)所需的人工、工具、小型輔助材料等一切費(fèi)用。甲方按照以下方式支付勞務(wù)報(bào)酬： [具體支付節(jié)點(diǎn)，如每月底按乙方實(shí)際完成工程量的 [X]% 支付進(jìn)度款，工程竣工驗(yàn)收合格后支付至總價(jià)的 [X]%，剩余款項(xiàng)作為質(zhì)保金在質(zhì)保期結(jié)束后 [X] 個(gè)工作日內(nèi)支付]。三、雙方權(quán)利義務(wù) 甲方權(quán)利義務(wù) 有權(quán)對(duì)乙方的勞務(wù)作業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，提出合理整改意見。按照合同約定及時(shí)支付勞務(wù)報(bào)酬。為乙方提供必要的施工場(chǎng)地、水電等基礎(chǔ)條件。乙方權(quán)利義務(wù) 乙方應(yīng)組織具有相應(yīng)技能和資質(zhì)的勞務(wù)人員進(jìn)場(chǎng)作業(yè)，確保勞務(wù)人員遵守甲方工地的各項(xiàng)規(guī)章制度。按照國(guó)家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及甲方要求，保證勞務(wù)作業(yè)質(zhì)量，對(duì)所完成勞務(wù)作業(yè)承擔(dān)質(zhì)量責(zé)任，在質(zhì)保期內(nèi)負(fù)責(zé)免費(fèi)維修。自行負(fù)責(zé)勞務(wù)人員的工資發(fā)放，依法為勞務(wù)人員申報(bào)個(gè)稅等稅費(fèi)，因乙方未妥善處理工資發(fā)放問題導(dǎo)致糾紛的，由乙方承擔(dān)全部責(zé)任。四、違約責(zé)任若甲方未按照合同約定支付勞務(wù)報(bào)酬，每逾期一日，按照未支付金額的 [X]% 向乙方支付違約金。若乙方未按照合同約定的質(zhì)量、工期完成勞務(wù)作業(yè)，應(yīng)承擔(dān)甲方因此遭受的損失，包括但不限于返工費(fèi)用、延誤工期的賠償?shù)?，同時(shí)甲方有權(quán)扣除相應(yīng)的勞務(wù)報(bào)酬。五、爭(zhēng)議解決本合同履行過程中如發(fā)生爭(zhēng)議，雙方應(yīng)首先友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均可向合同簽訂地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。六、其他條款本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，自雙方簽字（蓋章）之日起生效。本合同未盡事宜，可由雙方另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本合同具有同等法律效力。甲方（蓋章）：__________________ 法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：______ 簽訂日期：______年______月______日乙方（蓋章或簽字）：____________ 法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：______ 簽訂日期：______年______月______日

快賬用戶8834 追問 2025-04-16 16:31

謝謝老師，我24年5月以前還獲取一下發(fā)票，是不是可以作為成本發(fā)票抵扣呢？

齊紅老師解答 2025-04-16 16:33

同學(xué)你好這個(gè)可以的

齊紅老師解答 2025-04-16 16:34

就是你申報(bào)匯算清繳之前收到哦

快賬用戶8834 追問 2025-04-16 16:39

那抵扣23年成本，24年就不能用著成本了吧，我已經(jīng)把這些成本做到24年賬務(wù)上了，如何處理呢？

齊紅老師解答 2025-04-16 16:41

你做跨年調(diào)整的就可以

快賬用戶8834 追問 2025-04-16 16:42

如何寫分錄呢？麻煩老師給我指導(dǎo)一下