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老師,出口退稅增值稅那部分賬務怎么處理

2025-07-21 15:22
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-21 15:22

?計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額?: 借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額) 借:主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額) ?收到出口退稅款時?: 借:銀行存款 貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)?

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快賬用戶2475 追問 2025-07-21 15:38

出口抵減內(nèi)銷這個金額從哪兒取數(shù),是怎么算的

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齊紅老師 解答 2025-07-21 15:42

https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/c102449/c5237525/content.html 這里有計算公式的哈

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快賬用戶2475 追問 2025-07-21 15:57

我們專管員說留抵20%,是不是就是這個意思,是不是就是當期的免抵稅額,每個月進項的20%不能退稅

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齊紅老師 解答 2025-07-21 16:00

意思是留20%進項不退稅,

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快賬用戶2475 追問 2025-07-21 16:10

這個出口抵減內(nèi)銷應納稅額是不是=銷項-(進項+不退稅這部分金額)

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齊紅老師 解答 2025-07-21 16:12

那個就是最后計算出的當期免抵稅額 當期應退稅額和免抵稅額的計算 (1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 (2)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額

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你好你是因為退貨嗎?還是什么?
2025-07-10
一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉入內(nèi)銷庫存賬。 (一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) ? ? ? 貸:應付賬款/銀行存款 (二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應收賬款等 ? ? ? ?貸:主營業(yè)務收入 (三)結轉成本: 借:主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸:庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本: 借:主營業(yè)務成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額: 借:應收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應收出口退稅款(增值稅) 二、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。 (1)貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借:應收出口退稅(消費稅) ? ? ? ?貸:主營業(yè)務成本 (2)收到退回的消費稅款時 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應收出口退稅(消費稅)
2021-08-11
您好! 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理: 借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅款時,做如下會計處理: 借:銀行存款 貸:其他應收款——應收補貼款 出口退稅這個明細科目不會平掉的,應交增值稅最后是匯總來看的哦
2022-05-23
您好,這個的話,是計入到貨物成本的
2023-10-13
你好,借銀行存款 貸其他應收款-出口退稅
2024-06-11
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