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老師這道題的計算結(jié)果為啥和稅法規(guī)定的凈殘值沒有關(guān)系呢,這道題我不會,希望下次出現(xiàn)類似得題不要再錯了

老師這道題的計算結(jié)果為啥和稅法規(guī)定的凈殘值沒有關(guān)系呢,這道題我不會,希望下次出現(xiàn)類似得題不要再錯了
2025-07-18 19:15
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-18 19:18

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-18 19:18

您好,計算設(shè)備報廢預(yù)計現(xiàn)金凈流量,需先算稅法賬面價值,稅法賬面價值為稅法凈殘值加年折舊額乘(折舊年限減已使用年限),即 5000 %2B 10000*(10 - 8) = 25000 元;再算變現(xiàn)損失為稅法賬面價值減變價凈收入,即 25000 - 4000 = 21000 元;接著算抵稅金額為變現(xiàn)損失乘所得稅稅率,即 21000*25% = 5250 元;最后現(xiàn)金凈流量為變價凈收入加抵稅金額,即 4000 %2B 5250 = 9250 元,公式為現(xiàn)金凈流量 = 變價凈收入 %2B(稅法賬面價值 - 變價凈收入)* 所得稅稅率 ,其中稅法賬面價值依是否提足折舊確定計算方式。

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快賬用戶5416 追問 2025-07-18 19:42

哦老師我明白了,稅法凈殘值是為了計算折舊用的,稅法賬面價值是25000變現(xiàn)收入是4000,賣虧了,抵稅,25000-4000=21000 21000*25%=5250 凈流量就是4000+5250=9250

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齊紅老師 解答 2025-07-18 19:46

對對,您的思路很清晰的

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勤奮努力的學(xué)員您好! 殘值變現(xiàn)相關(guān)現(xiàn)金流=變現(xiàn)價值-(變現(xiàn)價值-賬面價值)*25% 都是在稅法口徑看,賬面價值多少,變現(xiàn)價值多少,是0就是0,帶入進去總歸不會錯。
2023-08-26
同學(xué),你好!我們交稅,就按照稅法的規(guī)定辦理。條文里明確規(guī)定不能扣除被投資企業(yè)未分配利潤等的金額。你再理解一下!
2021-06-09
尊敬的學(xué)員您好! 1舊的生產(chǎn)線是10年,新的是8年。 2計算折舊年限按稅法口徑,規(guī)定多少按多少,實際使用可能同步稅法,可能提前報廢,也可能超期使用,都不算,只看稅法口徑。 3殘值變現(xiàn)包括變價收入和賬面價值影響,公式=變現(xiàn)價值-(變現(xiàn)價值-賬面價值)*25%。這里就算沒有變現(xiàn)殘值,但是如果有賬面價值,會有納稅影響
2023-07-15
你好:按照原預(yù)計使用年限和凈殘值計算,2017年應(yīng)計提折舊額=(250-12)/8=29.75(萬元);按照變更后的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值,2017年應(yīng)計提折舊額=(250-29.75×2-12)/(5-2)=59.5萬元,2017年減少凈利潤的金額=(59.5-29.75)×(1-25%)=22.3125(萬元)。
2021-12-19
一般工程按進度結(jié)轉(zhuǎn)收入,如果她開的票確實和進度一致,那倒無所謂,如果不一致要跟他說明情況,什么時候可以結(jié)轉(zhuǎn)收入,并且收入要和成本成本有成相應(yīng)的比例風(fēng)險才是最小的!
2021-08-23
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