那就這種情況跟正常的固定資產(chǎn)處置是一樣的，對嗎？如果在中途處置，收入就要全額計入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，對嗎？

你好，是的，是一樣的了。 是需要交所得稅。

那就是說享受了一次性扣除的政策，到期后按照正常的固定資產(chǎn)處置，如果是虧損的，依然可以計入營業(yè)外支出，享受正常得所得稅政策。但是如果中途出售，如果盈利，收入全額計入應納稅所得額，如果是虧損的，也要進行納稅調(diào)增，是這樣處理的嗎？

你好，是的。就是這樣理解。

按照正常的流程，稅法上享受一次性扣除的政策，會計上正常計提折舊，但是匯算清繳的時候需要每年調(diào)增，但是前期的會計在會計上也一次性把折舊計提完了。那么現(xiàn)在如果等到資產(chǎn)到期再處置，不會影響，但是中途處置的話，剩余的折舊額還需要調(diào)增嗎？

你好，剩余的可以抵減。你看第一個分錄。就能明白。是計入待處理財產(chǎn)損益。

我突然想起來，之前的財務(wù)應該是把政策搞錯了，這是一項稅收政策，但是他只是把會計上一次性把折舊計提完了，但是稅法上并沒有填寫105080表，相當于沒有享受稅法上的政策，像這種情況該怎樣處理呢？

你好，這個要看他一次折舊完是如何做的分錄。匯算上是填入哪兒的。

那就是說處置的收入所得，最終還是要跟固定資產(chǎn)的凈值做比較，盈利計入應納稅所得額交稅，虧了要填寫資產(chǎn)損失那張表，余額還是要調(diào)增，計入應納稅所得額，這樣理解對嗎？

你好，是的就是這樣理解。

他的賬務(wù)處理是借：管理費用，貸：累計折舊，一次性把折舊計提完了，但是匯算清繳的時候并沒有填寫相應的數(shù)據(jù)，相當于在稅法上沒有享受政策，這個該怎么處理呢

你好，匯算清繳的時候，是不是全額填入管理費用的表了。

小微企業(yè)期間費用的表是免填的，她直接填到105080那張表，運輸工具的累計折舊里面了

你好，如果他已經(jīng)當期間費用扣除了。就說明已經(jīng)一次扣了

哦，那你的意思就是不管在匯算清繳或者季度企業(yè)所得稅報表里面是否填報，只要在當期的費用里面做了賬務(wù)處理，就相當于享受了這個政策，那么后續(xù)的處置問題就跟之前的問題一樣了，對嗎？

你好，對的，就是這樣子。

那么這樣一來的話，報表上沒有填列申報就不管了，現(xiàn)在如果處置，就按照正常的賬務(wù)處理就可以，不用追溯之前的賬務(wù)處理了，對嗎？