如果符合，做賬做營(yíng)業(yè)外支出，然后匯算清繳調(diào)減，相當(dāng)于一增一減，沒(méi)有調(diào)增，是這意思嗎？

你做了營(yíng)業(yè)外支出，還做了調(diào)減嗎？調(diào)減是減少利潤(rùn)，是又抵扣了一次。

損失不是可以扣除嗎？做到了營(yíng)業(yè)外支出不是得調(diào)增嗎？既然可以扣除，營(yíng)業(yè)外支出已經(jīng)調(diào)增，不是得再損失那張表調(diào)減一次嗎？

損失可以稅前扣除，你符合要求的營(yíng)業(yè)外支出已經(jīng)抵扣了，你不需要納稅調(diào)增調(diào)減，正常抵扣不就行了。

不是說(shuō)還提填《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》這張表嗎？我在營(yíng)業(yè)外支出那填一次，損失這張表又填一次，怎么感覺(jué)扣除了2次？

對(duì)是呀，填寫的時(shí)候不調(diào)增也不調(diào)減，這個(gè)就是抵扣。

您是說(shuō)在營(yíng)業(yè)外支出那填一次，損失這張表又填一次，扣2次是對(duì)的，是嗎？我不明白，總覺(jué)得多扣了一次

對(duì)的是的，你納稅調(diào)減了一次，本來(lái)利潤(rùn)是100，這里面已經(jīng)減去了營(yíng)業(yè)外支出，然后他又抵扣了營(yíng)業(yè)外支出一次，不是。

哪次是納稅調(diào)減了一次？哪次又算抵扣了一次，聽(tīng)您說(shuō)完我更糊涂了，做進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出的時(shí)候，算扣除一次，填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》時(shí)又調(diào)減一次，一筆業(yè)務(wù)怎么能扣減2次呢？

你好，假設(shè)你利潤(rùn)總額是100，這里面已經(jīng)抵扣了營(yíng)業(yè)外支出，你發(fā)生的壞賬是20 然后100 有一個(gè)納稅調(diào)減20，那你的應(yīng)納稅所得額是100-20，你看一下是不是扣除了兩次20呀。

營(yíng)業(yè)外支出已經(jīng)扣了一次，申報(bào)扣失時(shí)，又扣了一次，那這不重復(fù)扣除嗎？

是的對(duì)的，重復(fù)抵扣了呀。

允許稅前扣除，不調(diào)增也不調(diào)減就可以了 但是還是要填寫資產(chǎn)損失稅前扣除及調(diào)整明細(xì)表。

企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： （一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明； （二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； （三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； （四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明； （五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明； （六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明； （七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。

企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)元或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

專項(xiàng)報(bào)告需要給稅務(wù)局 大部分這個(gè)不認(rèn)可的

老師，這個(gè)文件怎么理解，是上面1到7的情況，還要結(jié)合下面逾期年限一起看是嗎？不是超過(guò)3年就可以做壞賬損失，是嗎？

就是對(duì)方破產(chǎn)注銷了，或者是聯(lián)系不上欠款人死亡失蹤的，或是打官司收不回來(lái)。

可以啊，帳上是沒(méi)有問(wèn)題，主要是抵扣企業(yè)所得

我是想問(wèn)，光逾期一年或者3年，不能壞賬，逾期之后還要收到1至7項(xiàng)的證明材料才能壞賬，是嗎？