老師請問一下我司在合同中約定的結算方式是款到發(fā)貨的，我司是銷售方，這個納稅義務發(fā)生時間是以開具發(fā)票為主還是收到款了就開始產生納稅義務發(fā)生時間嗎？如果我司想以開具發(fā)票為主就是一開具發(fā)票就納稅義務時間發(fā)生應在合同中如何注明嗎？謝謝

某商場（增值稅一般納稅人），2020年1月發(fā)生如下業(yè)務：1、銷售10000件玩具給某幼兒園，每件不含稅價格為80元，由于購買數量多，按原價的7折優(yōu)惠銷售，并提供2/10，1/20，N/30的折扣。買方于10日內付款。2、采用以舊換新方式銷售電視機8000臺，每臺零售價4520元，換入的舊電視機每臺抵值200元。3、將部分自有車輛對外出租，開具普通發(fā)票，金額共計24360元。4、采取分期收款方式銷售一批服裝，不含稅總價款100000元，合同約定本月應收款70%，下個月結算剩余的30%；5、采用預收款方式銷售貨物，當月預收全部貨款，共計80000元，月末發(fā)貨80%，其余在下月發(fā)貨。要求：計算該商場1月增值稅銷項稅額

計算題某深礦為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采、原煤加工、洗選煤生產業(yè)務,在開采煤炭過程中,伴采天然氣,201s年2月發(fā)生下列業(yè)務()采用分期收款方式銷售自行開采的原煤取得不含稅銷售額45o0元合同規(guī)定,貨款分兩個月支付,2月15口支付60%。其余貨款于3月15日前支付。由于購貨方資令需張,2月15日支付貨款2CX00元(2)采用預收貨款方式向甲企業(yè)銷售原煤取得不含稅銷售額6OXM元,當月收取不含稅銷售額20%作為定金,該煤礦接照合同規(guī)定3月5日發(fā)貨,并收回剩余貨款(3)銷售伴采天然氣I0o0立方米,取得不含稅銷售額3000o元。(4)從一般納稅人處購進材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票符合稅法規(guī)定,均在當月認證并申報抵扣要求:根據上述資料,回答下列問題:()該煤礦就業(yè)務(1)20I5年2月應繳納的資源稅為()元。A0B.120C2I60D360

某礦石開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下業(yè)務。（1）從國外某鐵礦石公司進口15萬噸鐵原礦，支付不含稅價款折合人民幣9000萬元，其中包含包裝費及保險費折合人民幣10萬元。（2）開采20萬噸鐵原礦和3萬噸銅原礦，并將開采的鐵原礦0.5萬噸用于對外捐贈，納稅人最近時期同類鐵原礦的平均不含稅銷售價格為700元/噸，成本為620元/噸。（3）將開采的部分鐵原礦和部分銅原礦銷售，未分別核算，共取得含稅銷售額4000萬元。已知：當地鐵原礦的資源稅稅率為8%，省級稅務局確定的成本利潤率為10%；銅原礦資源稅稅率為9%。要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。（1）說明業(yè)務（1）中該企業(yè)是否應對從國外進口的鐵原礦計算繳納資源稅，如需要計算繳納，計算應繳納的資源稅額。（2）計算業(yè)務（2）應繳納的資源稅額。（3）計算業(yè)務（3）應繳納的資源稅額。

(3)公司為某公司代建辦公樓幢，按照代建合同規(guī)定，竣工后一次性結算。該工程本月已全部竣工驗收合格，同委托方結算工程價款327000(含增值稅270000元)，并開具增值稅專用發(fā)票，其代建工程開發(fā)成本為2200000元。公司以預收款方式銷售住房一棟，預收現金房款218000，并按照3%的預征率預交增值稅。要求:為盛宏房地產開發(fā)公司對上述業(yè)務作出會計處理。