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中午好親！小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以開票時(shí)直接計(jì)入主營收入

2025-07-11

同學(xué)，你好你開具發(fā)票借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅收到錢借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款

2025-07-11

同學(xué)你好一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2022-02-10

您好，沒問題這個(gè)是可以的

2021-09-24

一、壞賬處理的會(huì)計(jì)分錄確認(rèn)壞賬損失：對(duì)于 2022 - 2023 年度應(yīng)收賬款 80000 元及 2024 年 1 - 5 月應(yīng)收賬款 30000 元，確認(rèn)無法收回時(shí)，小規(guī)模納稅人一般采用直接轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行壞賬處理。假設(shè)全額確認(rèn)壞賬損失，會(huì)計(jì)分錄為：借：營業(yè)外支出 110000 貸：應(yīng)收賬款 110000 重新開具 40000 元發(fā)票并收到回款：借：銀行存款 40000 貸：應(yīng)收賬款 40000 二、對(duì)以前年度損益的影響及會(huì)計(jì)分錄調(diào)整以前年度損益：由于涉及以前年度確認(rèn)的收入，且壞賬確認(rèn)會(huì)影響以前年度損益。但小規(guī)模納稅人通常不使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目，可直接調(diào)整當(dāng)期損益。假設(shè)按照比例沖減以前年度確認(rèn)的收入和應(yīng)交稅費(fèi)，先計(jì)算沖減比例：40000÷(80000 %2B 30000)≈33.33%。沖減以前年度確認(rèn)的收入和應(yīng)交稅費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)收入（以前年度確認(rèn)收入金額 × 沖減比例）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（以前年度確認(rèn)增值稅金額 × 沖減比例）貸：應(yīng)收賬款（以前年度應(yīng)收賬款金額 × 沖減比例）假設(shè)以前年度確認(rèn)收入為 100000 元，應(yīng)交增值稅為 3000 元（假設(shè)征收率為 3%），則會(huì)計(jì)分錄為：借：主營業(yè)務(wù)收入 33333.33 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 999.99（33333.33×3%）貸：應(yīng)收賬款 34333.32

2024-10-17