適用《小企業(yè)會計準則》:由于《小企業(yè)會計準則》采用未來適用法,對于不重大的前期差錯,可以不進行追溯調(diào)整,直接調(diào)整當期損益。因此,如果企業(yè)適用《小企業(yè)會計準則》,可以直接在 7 月份沖銷費用,將管理費用做一筆負數(shù),會計分錄為 “借:管理費用(負數(shù)),貸:相關(guān)科目”。 適用《企業(yè)會計準則》:根據(jù)《企業(yè)會計準則》相關(guān)規(guī)定,對于前期差錯,應采用追溯重述法進行更正,除非確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行。去年多提費用屬于前期差錯,應通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進行調(diào)整。會計分錄為 “借:相關(guān)科目,貸:以前年度損益調(diào)整 — 管理費用”,然后將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 — 未分配利潤”,即 “借:以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配 — 未分配利潤”。
老師,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款去年計提了利息費用,但沒有收到發(fā)票,公司決定不計利息,去年計提的利息要沖回,現(xiàn)在還沒有做匯算清繳,我是不是在匯算清繳時做納稅調(diào)增,在1月份調(diào)賬時直接沖財務費用,還是用以前年度損益調(diào)整,另外,去年是負利潤,不需要交企業(yè)所得稅,那我調(diào)賬時不需要考慮所得稅了,是吧,反正沒有交稅
去年買的固定資產(chǎn)他們沒計提折舊,我今年補提了2個月,用了以前年度損益調(diào)整科目,然后匯算清繳補提的這兩個月的折舊額需要填到表上去嗎?還有就是去年的工資計提大于實際發(fā)放金額,到現(xiàn)在還沒處理,匯算清繳要調(diào)增3萬多,這一調(diào)增是不是有可能交稅?我能不能又調(diào)賬了,再做匯算清繳?還來得及嗎?
老師好!請問去年的報銷的發(fā)票(油費、通行費、材料費、住宿費、餐費)等等有20多萬,才拿過來沖賬,請問這個費用如果都做到管理費用里面去,那會導致今年3月份的費用特別高,這樣會預警嗎? 2022年的匯算清繳前任會計在2月份就已經(jīng)做完了的,請問老師我還可以把這個費用做到去年嗎? 借:管理費用-差旅費 貸:其他應收款--項目部 再 借:利潤分配-未分配利潤 貸:管理費用-差旅費
老師,23年多計提了幾百元的借管理費費用(工會經(jīng)費),貸其他應付,今年調(diào)整,一是直接通過當期損益調(diào)整;二是通過以前年度損益調(diào)整(如涉及退稅還需要做一筆所得稅分錄),那老師這兩種方式,對填報匯算清繳的科目影響分別是哪樣的?就是這樣不用的方式去處理,匯算清繳填報時是有什么不同?哪些科目發(fā)生變動?
老師,23年多計提了幾百元的借管理費費用(工會經(jīng)費),貸其他應付,今年調(diào)整,一是直接通過當期損益調(diào)整;二是通過以前年度損益調(diào)整(如涉及退稅還需要做一筆所得稅分錄),那老師這兩種方式,對填報匯算清繳的科目影響分別是哪樣的?就是這樣不用的方式去處理,匯算清繳填報時是有什么不同?哪些科目發(fā)生變動?我如果通過以前年度損益調(diào)整,那我還要同時計算應補交的所得稅金額入賬是吧?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設一棟辦公大樓,工期預計為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進度款 2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財,共獲得理財收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬元 B.262.50萬元 C.290.00萬元 D.350.00萬元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計算
為什么不是147呢?出售結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動損益到投資收益的100元不用算進去嗎?
是先結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目,還是先計提企業(yè)所得稅?
老師,我們根據(jù)科目余額表出第二季度財務報表,那我科目余額表應該選擇25.1-6月?還是25.4-6月??
員工在一個公司工作1年半,產(chǎn)生勞動糾紛,員工去仲裁部門申請仲裁,提出要補償他每年5天帶薪年休假的工資,但是企業(yè)所有員工即使工作很多年,但都沒有5天帶薪休假的條文,這個員工的申訴成立嗎?符合勞動法嗎
上個月的工會經(jīng)費忘計提了 這個月可以補記一筆嗎?
您好!請問可以在你們平臺進行繼續(xù)教育嗎
老師,建筑業(yè)已開票確認收入,成本票要年底收到,暫估的時候需要暫估原材料,再領用,還是直接借主營業(yè)務成本,貸應付賬款暫估