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老師,我2023年計提一筆城建稅3元,會計分錄入錯→借:稅金及附加3貸:應交增值稅-銷項稅額3。我2025年更正一筆:→借:應交稅費-銷項稅額3貸:應交稅費-城建稅3。問題→這樣做利潤表出來“稅金及附加”沒有金額,底下的城市維護城建稅有3金額,導致利潤表出現(xiàn)一級科目沒數(shù),二級科目有數(shù)的,申報提醒申報不了,麻煩老師看一下需要怎么做,不然利潤報表申報會提示?

2025-07-10 11:52
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-07-10 11:54

一、賬務處理(跨年通過 “以前年度損益調(diào)整”) 沖回原錯誤對稅金及附加的影響 借:以前年度損益調(diào)整 貸:稅金及附加 -3 調(diào)整應交稅費科目(保持你已做的分錄,補充損益調(diào)整) 因你已做 借:應交稅費-銷項稅額 3 貸:應交稅費-城建稅 3,此時需將損益端修正,確保利潤表 “稅金及附加” 總額與明細(城建稅)匹配。 結轉以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 -3 二、稅務與報表影響 利潤表:修正后 “稅金及附加” 減少 3 元,城建稅明細因負債科目調(diào)整,會與利潤表 “稅金及附加 - 城建稅” 自然匹配(需確保財務報表取數(shù)包含此調(diào)整)。 企業(yè)所得稅:若 2023 年多扣了稅金及附加(原錯誤多計 3 元),需在 2025 年追溯調(diào)整 2023 年匯算清繳,調(diào)增應納稅所得額 3 元(補稅或抵稅)。

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一、賬務處理(跨年通過 “以前年度損益調(diào)整”) 沖回原錯誤對稅金及附加的影響 借:以前年度損益調(diào)整 貸:稅金及附加 -3 調(diào)整應交稅費科目(保持你已做的分錄,補充損益調(diào)整) 因你已做 借:應交稅費-銷項稅額 3 貸:應交稅費-城建稅 3,此時需將損益端修正,確保利潤表 “稅金及附加” 總額與明細(城建稅)匹配。 結轉以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 -3 二、稅務與報表影響 利潤表:修正后 “稅金及附加” 減少 3 元,城建稅明細因負債科目調(diào)整,會與利潤表 “稅金及附加 - 城建稅” 自然匹配(需確保財務報表取數(shù)包含此調(diào)整)。 企業(yè)所得稅:若 2023 年多扣了稅金及附加(原錯誤多計 3 元),需在 2025 年追溯調(diào)整 2023 年匯算清繳,調(diào)增應納稅所得額 3 元(補稅或抵稅)。
2025-07-10
借應交稅費銷項3 借應交稅費城建稅-3 做這個
2025-07-10
同學,你好 分錄沒有錯,你申報表發(fā)一下
2025-07-10
你把你修改的那個分錄調(diào)整一下,借應交稅費銷項稅額3 借應交稅費城建稅-3 改成這一個。你再試一下。
2025-07-10
利潤表的稅金及附加他取數(shù)的時候,就取的是貸方城建稅。你放到借方負數(shù),就避免了這個稅金及附加在利潤表
2025-07-10
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