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資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，未來(lái)可稅前扣除的金額少于會(huì)計(jì)上的收回金額，導(dǎo)致未來(lái)應(yīng)納稅所得額增加，需多交所得稅

2025-07-09

同學(xué)，你好資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性，差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。比如：一項(xiàng)固定資產(chǎn)，當(dāng)前計(jì)提折舊低于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，在未來(lái)期間計(jì)提的折舊就會(huì)大于稅法規(guī)定的金額，需要多繳納企業(yè)所得稅。

2021-08-06

學(xué)員您好，這些都是負(fù)債不是資產(chǎn)，所以與資產(chǎn)是相反的，是遞延所得稅資產(chǎn)

2021-09-03

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性，差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。比如：一項(xiàng)固定資產(chǎn)，當(dāng)前計(jì)提折舊低于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，在未來(lái)期間計(jì)提的折舊就會(huì)大于稅法規(guī)定的金額，需要多繳納企業(yè)所得稅。

2021-07-10

你好對(duì)的，只要是賬面價(jià)值可以理解就是賬面余額，一般題目會(huì)明確給出的，不需要再單獨(dú)計(jì)算不是負(fù)債要交稅，這個(gè)還要結(jié)合收入來(lái)確定要不要交稅

2021-02-21

快賬用戶4848 追問(wèn) 2025-07-09 17:09

可稅前扣除的金額少于會(huì)計(jì)上的收回金額是什么意思？

齊紅老師解答 2025-07-09 17:10

你好，就是有一部分不讓稅前扣除。

快賬用戶4848 追問(wèn) 2025-07-09 17:11

你說(shuō)的是賬面比計(jì)稅大的那部分不得稅前扣除嗎

齊紅老師解答 2025-07-09 17:12

你好，是的，你可以這樣子理解。

快賬用戶4848 追問(wèn) 2025-07-09 17:13