好的老師

您好，文字有點(diǎn)多，馬上好了哈

您好，收購報(bào)廢車并代扣個(gè)稅（假設(shè)收購價(jià)10000元個(gè)稅0.5%）： 借：庫存商品-報(bào)廢車 9950 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 50 貸：銀行存款 10000 繳納代扣個(gè)稅（次月申報(bào)期）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 50 貸：銀行存款 50 銷售拆解資源（如廢鋼含稅11300元）： 借：銀行存款 11300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 9950 貸：庫存商品-報(bào)廢車 9950 2.我們 個(gè)稅按收購價(jià)0.5%代扣（≤500元/次免扣）， 反向開票選擇免稅企業(yè)不得抵扣，必須保存：車主身份證、報(bào)廢證明、付款記錄、收購合同

這個(gè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人

但是繳納個(gè)稅了老師，按0.5繳納的

?哦哦，小規(guī)模分錄改下科目 收購報(bào)廢車時(shí)代扣個(gè)稅（收購價(jià)10000元個(gè)稅0.5%）： 借：庫存商品-報(bào)廢車 9950 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 50 ?貸：銀行存款 10000 次月繳納代扣個(gè)稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 50 貸：銀行存款 50 銷售拆解資源（含稅收入10300元按1%征收率）： 借：銀行存款 10300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10198.02（10300/1.01） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 101.98（10198.02*1%） 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 9950 貸：庫存商品-報(bào)廢車 9950

老師這個(gè)個(gè)稅我下個(gè)月交完以后再做賬可以嗎

?您好，這個(gè)不合適哦，代扣個(gè)稅必須當(dāng)月記賬：支付收購款時(shí)需同步完成代扣個(gè)稅記賬（借：庫存商品-報(bào)廢車 9,950，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 50，貸：銀行存款 10,000），次月實(shí)際繳納時(shí)再做繳納分錄（借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 50，貸：銀行存款 50），若次月才補(bǔ)記會(huì)導(dǎo)致當(dāng)月成本虛增、稅務(wù)申報(bào)不符。

老師我還有最后一個(gè)問題，就是增值稅申報(bào)表上也有這個(gè)反向開票的數(shù)，這個(gè)不用去管是吧

?您好，反向開票金額無需填入增值稅申報(bào)表（既不體現(xiàn)銷售額也不抵扣進(jìn)項(xiàng)），僅需申報(bào)銷售拆解資源的正常收入；但需確保反向開具的是免稅普票（稅率欄選免稅），金稅系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)采集數(shù)據(jù)，企業(yè)無需額外申報(bào)，錯(cuò)誤填報(bào)會(huì)導(dǎo)致免稅額度異?；蛱撛鲣N售額風(fēng)險(xiǎn)。

我申報(bào)的時(shí)候自動(dòng)帶出來的數(shù)，我需要把他更正過來嗎，填寫0

?您好，增值稅申報(bào)表必須手動(dòng)更正： 若申報(bào)表自動(dòng)帶出反向開票金額，需在免稅銷售額欄手動(dòng)修改為0（該金額不屬于增值稅應(yīng)稅范圍），僅申報(bào)實(shí)際銷售拆解資源的收入數(shù)據(jù)，錯(cuò)誤填報(bào)將導(dǎo)致虛增銷售額風(fēng)險(xiǎn)（需留存反向開票備查）。

老師你看我這樣理解對(duì)嗎，就是現(xiàn)在我開的反向開票的金額在增值稅申報(bào)表第九欄次免稅銷售里，我需要手動(dòng)給他更正成0對(duì)嗎

?您好， 增值稅申報(bào)表第9欄（免稅銷售額）中自動(dòng)帶出的反向開票金額需手動(dòng)改為0，因反向開票是采購行為而非銷售，填入會(huì)導(dǎo)致虛增免稅銷售額；僅需申報(bào)實(shí)際銷售廢鋼等資源的收入，反向開票金額僅用于企業(yè)所得稅成本扣除，與增值稅申報(bào)無關(guān)。

好的謝謝老師非常感謝