您好，?日常開票處理?，小規(guī)模按1%稅率開票時，會計分錄為：借 銀行存款/應(yīng)收賬款 （含稅金額），貸 主營業(yè)務(wù)收入 （含稅金額/1.01）和 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 （收入*1%）。開具專票部分需單獨標記，且計入30萬元免稅額度計算。 ?2.申報免稅處理?，季度銷售額小于等于30萬元時，將已計提的1%稅額全額轉(zhuǎn)入 其他收益 ；超過30萬元則按1%實際繳稅。申報表中3%免稅額度與賬務(wù)1%稅額的差異屬于系統(tǒng)自動計算，不用賬務(wù)調(diào)整，專票部分不得享受免稅。

免稅需要做營業(yè)外收入嗎？剩下2%的稅部分在賬上不用處理嗎？

您好，要做營業(yè)外收入，2%不用體現(xiàn)的

那按3%的免稅做營業(yè)外收入，未見增值稅借方余額不是剩下2%了嗎，這部分掛賬上不處理嗎？

您好，我們營業(yè)外就是1%部分，現(xiàn)在不是優(yōu)惠稅率1%么，剩下全是收入，不體現(xiàn)2%

但申報表上的免稅額是3%，做1%營業(yè)外這樣不是和申報表不符？

您好，我們核算不交增值稅就可以了嘛，現(xiàn)在優(yōu)惠就是1%，

2%也是優(yōu)惠了呀，感覺不按申報表3%提營業(yè)外這個收入不是計少了，導(dǎo)致所得稅收入部分不準確。

您好，才不會呢，收入是不少的，只是主營和營業(yè)外，這都不影響利潤

繳納所得稅部分，2%不計提不是少交稅了嗎