老師，承兌戶，轉(zhuǎn)了一筆錢進(jìn)去，比如200萬，承兌背書貨款，我之前是做借:預(yù)付賬款，，貸:應(yīng)付票據(jù)。之前流水我看這筆錢，是備注的是轉(zhuǎn)開定期，我當(dāng)時(shí)做了，借應(yīng)付票據(jù)，貸銀行存款?，F(xiàn)在這個(gè)月承兌到期了，還需要做賬嗎？

2025-07-08 13:47

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-07-08 13:47

轉(zhuǎn)款開承兌時(shí)（正確處理）企業(yè)將錢轉(zhuǎn)入承兌戶（通常是保證金賬戶）用于開承兌，應(yīng)區(qū)分保證金性質(zhì)：若為全額保證金（如轉(zhuǎn) 200 萬開 200 萬承兌）：借：其他貨幣資金 - 承兌保證金 200 萬貸：銀行存款 200 萬同時(shí)，開承兌用于支付貨款，簽發(fā)票據(jù)時(shí)：借：預(yù)付賬款（或應(yīng)付賬款等） 200 萬貸：應(yīng)付票據(jù) 200 萬若你之前錯(cuò)誤做了 “借：預(yù)付賬款，貸：應(yīng)付票據(jù)” 且未處理保證金，需先調(diào)整前期錯(cuò)誤（假設(shè)是全額保證金情況）：借：其他貨幣資金 - 承兌保證金 200 萬貸：預(yù)付賬款（沖回錯(cuò)誤科目） 200 萬 “轉(zhuǎn)開定期” 操作（若實(shí)際是存保證金）你提到 “轉(zhuǎn)開定期” 流水，若實(shí)際是將承兌保證金轉(zhuǎn)為定期存款（部分銀行會(huì)對承兌保證金做定期處理），賬務(wù)調(diào)整：借：其他貨幣資金 - 承兌定期保證金 200 萬貸：其他貨幣資金 - 承兌保證金 200 萬錯(cuò)誤分錄 “借應(yīng)付票據(jù)，貸銀行存款” 的調(diào)整這筆分錄錯(cuò)誤（因錢實(shí)際在保證金賬戶，未直接從銀行存款支付），需紅字沖回：借：應(yīng)付票據(jù)（紅字）貸：銀行存款（紅字）二、承兌到期時(shí)的賬務(wù)處理承兌到期，銀行會(huì)從保證金賬戶（含定期產(chǎn)生的利息，若有）劃款兌付，需做：轉(zhuǎn)回定期保證金（若之前轉(zhuǎn)了定期）：借：其他貨幣資金 - 承兌保證金 200 萬貸：其他貨幣資金 - 承兌定期保證金 200 萬銀行劃款兌付承兌：借：應(yīng)付票據(jù) 200 萬貸：其他貨幣資金 - 承兌保證金 200 萬若保證金產(chǎn)生了利息（假設(shè)利息 1 萬），還需補(bǔ)做利息分錄（承兌期間按月 / 季計(jì)提，到期統(tǒng)一處理也可）：計(jì)提時(shí)：借：其他貨幣資金 - 承兌保證金 1 萬貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息收入 1 萬兌付時(shí)利息同步轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)付票據(jù) 200 萬財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息收入（紅字，若之前貸方計(jì)提） 1 萬貸：其他貨幣資金 - 承兌保證金 201 萬