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老師,母公司對子公司吸收合并,子公司下有分公司,現(xiàn)在對分公司注銷前有進項稅留底怎么辦?

2025-07-08 13:19
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-07-08 13:20

分公司注銷前的進項稅留抵,若將其全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給母公司(吸收合并中通常符合),可憑相關資料結轉至母公司繼續(xù)抵扣;否則,留抵稅額不予退稅,可作為資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除

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快賬用戶5219 追問 2025-07-08 13:21

但是稅務局跟我說的是子公司的留底能轉到母公司,但是分公司的稅不能直接轉給母公司???

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:22

他說反了吧?母子公司是獨立核算的

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快賬用戶5219 追問 2025-07-08 13:27

注銷子公司的時候進項可以轉移到母公司,但是子公司下面的分公司注銷時可以把留底轉到母公司嗎?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:27

同學你好 這個可以的

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快賬用戶5219 追問 2025-07-08 13:29

但是稅務局跟我說不行啊這樣

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:31

分公司注銷時,留抵稅額一般不能直接轉移到母公司。因分公司是獨立增值稅納稅主體,現(xiàn)有稅收規(guī)定未允許跨主體轉移留抵稅額 。可處理方式:符合條件申請留抵退稅,或在清算時,留抵稅額作為分公司資產(chǎn)參與清算,母公司通過剩余財產(chǎn)分配間接關聯(lián)其影響 。

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快賬用戶5219 追問 2025-07-08 13:34

作為財產(chǎn)分配是怎么處理?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:35

這個按占股比例分配

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快賬用戶5219 追問 2025-07-08 13:39

如果申請退稅需要什么條件呢?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:40

分公司的留抵退稅嗎

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分公司注銷前的進項稅留抵,若將其全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給母公司(吸收合并中通常符合),可憑相關資料結轉至母公司繼續(xù)抵扣;否則,留抵稅額不予退稅,可作為資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除
2025-07-08
分公司的注銷,之前的收入和成本可以在子公司入賬,但是交稅的話需要看稅務局要求是在分公司交還是在公司交
2025-06-21
同學你好 增值稅一般納稅人(以下稱“原納稅人”)在資產(chǎn)重組過程中,將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人(以下稱“新納稅人”),并按程序辦理注銷稅務登記的,其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。   二、原納稅人主管稅務機關應認真核查納稅人資產(chǎn)重組相關資料,核實原納稅人在辦理注銷稅務登記前尚未抵扣的進項稅額,填寫《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》(見附件)。   《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》一式三份,原納稅人主管稅務機關留存一份,交納稅人一份,傳遞新納稅人主管稅務機關一份。   三、新納稅人主管稅務機關應將原納稅人主管稅務機關傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》與納稅人報送資料進行認真核對,對原納稅人尚未抵扣的進項稅額,在確認無誤后,允許新納稅人繼續(xù)申報抵扣。
2022-08-10
你好,合并抵消到母公司報表
2025-02-20
?同學您好,很高興為您解答,請稍等
2025-07-05
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