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老師,母公司對(duì)子公司吸收合并,子公司下有分公司,現(xiàn)在對(duì)分公司注銷(xiāo)前有進(jìn)項(xiàng)稅留底怎么辦?

2025-07-08 13:19
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-08 13:20

分公司注銷(xiāo)前的進(jìn)項(xiàng)稅留抵,若將其全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給母公司(吸收合并中通常符合),可憑相關(guān)資料結(jié)轉(zhuǎn)至母公司繼續(xù)抵扣;否則,留抵稅額不予退稅,可作為資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除

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快賬用戶(hù)5219 追問(wèn) 2025-07-08 13:21

但是稅務(wù)局跟我說(shuō)的是子公司的留底能轉(zhuǎn)到母公司,但是分公司的稅不能直接轉(zhuǎn)給母公司???

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:22

他說(shuō)反了吧?母子公司是獨(dú)立核算的

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快賬用戶(hù)5219 追問(wèn) 2025-07-08 13:27

注銷(xiāo)子公司的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)可以轉(zhuǎn)移到母公司,但是子公司下面的分公司注銷(xiāo)時(shí)可以把留底轉(zhuǎn)到母公司嗎?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:27

同學(xué)你好 這個(gè)可以的

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快賬用戶(hù)5219 追問(wèn) 2025-07-08 13:29

但是稅務(wù)局跟我說(shuō)不行啊這樣

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:31

分公司注銷(xiāo)時(shí),留抵稅額一般不能直接轉(zhuǎn)移到母公司。因分公司是獨(dú)立增值稅納稅主體,現(xiàn)有稅收規(guī)定未允許跨主體轉(zhuǎn)移留抵稅額 ??商幚矸绞剑悍蠗l件申請(qǐng)留抵退稅,或在清算時(shí),留抵稅額作為分公司資產(chǎn)參與清算,母公司通過(guò)剩余財(cái)產(chǎn)分配間接關(guān)聯(lián)其影響 。

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快賬用戶(hù)5219 追問(wèn) 2025-07-08 13:34

作為財(cái)產(chǎn)分配是怎么處理?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:35

這個(gè)按占股比例分配

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快賬用戶(hù)5219 追問(wèn) 2025-07-08 13:39

如果申請(qǐng)退稅需要什么條件呢?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 13:40

分公司的留抵退稅嗎

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