湖湘對外貿(mào)易有限公司統(tǒng)一社會信用代碼為914100147817111111，申請單位編號為410014781。企業(yè)具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年1月公司從美國進(jìn)口工業(yè)皮革50噸，進(jìn)口貨物許可證號為3321588106，批準(zhǔn)文號為080082316，進(jìn)口工業(yè)皮革的FOB價格為每噸1000美元，運費為6000美元，保險費率為3%o，運輸方式為江海運輸，運輸工具名稱為BUEKCY110/452。15日，貨物到達(dá)我國長沙口岸，提貨單號為KHCLB238265，單位報關(guān)員兼辦稅會計員持相關(guān)材料到海關(guān)進(jìn)行報關(guān)，報關(guān)單編號為054861842，進(jìn)口工業(yè)皮革的關(guān)稅稅率為14%，外匯牌價為1美元=6.82元人民幣，進(jìn)口增值稅稅率為13%。1.準(zhǔn)確計算進(jìn)口貨物應(yīng)納的關(guān)稅2.準(zhǔn)確進(jìn)行企業(yè)關(guān)稅相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理。

3.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2020年5月出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口貨物離岸價(即FOB價)為1250萬元人民幣，內(nèi)銷貨物取得不含稅收入200萬元人民幣，當(dāng)月發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項稅額100萬元，取得增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣)。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件批，組成計稅價格為100萬元人民幣，海關(guān)暫免征稅予以放行。假設(shè)該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為9%，假設(shè)當(dāng)期免稅進(jìn)口料件有60%用于生產(chǎn)本期出口產(chǎn)品。要求:計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅以及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年5月出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口貨物離岸價（即FOB價）為1250萬元人民幣，內(nèi)銷貨物取得不含稅收入200萬元人民幣，當(dāng)月發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項稅額100萬元，取得增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣）。進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件一批，組成計稅價格為100萬元人民幣，海關(guān)暫免征稅予以放行。假設(shè)該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為9%，計劃分配率為60%。要求：計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅以及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

國家稅務(wù)總局公告2013年第12號 關(guān)于公布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》有關(guān)問題的公告 （八）出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報沖減原申報。 今天得知消息，每一個出口退稅企業(yè)都要核查備案情況，敬請大家按要求做好備案，否則麻煩大啦！要把國家簡化手續(xù)提供從里便利當(dāng)做做好工作的動力，而不是放任不管，可以隨意！越來越強(qiáng)調(diào)自律合法合規(guī)！ 這個備案是什么意思？是每一個出口單都要備案嗎？

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，兼營出口與內(nèi)銷貨物。該自營企業(yè)出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。5月該自營出口生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅款39萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額5萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額200萬元，銷項稅額26萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣280萬元。該自營出口生產(chǎn)企業(yè)申請退稅單證齊全。要求：計算該企業(yè)本期免抵退稅額，應(yīng)退稅額，免抵稅額，并進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。