某市具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為100萬(wàn)元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類(lèi)貨物同期運(yùn)輸費(fèi)估定運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元。繳納進(jìn)口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)，支付運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額232萬(wàn)元；將剩余的20%無(wú)償贈(zèng)送客戶(hù)。已知：該批高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：（1）計(jì)算其關(guān)稅完稅價(jià)格。（2）計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅。（3）計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金合計(jì)。（4）計(jì)算內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金及附加合計(jì)。

湖湘對(duì)外貿(mào)易有限公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為914100147817111111，申請(qǐng)單位編號(hào)為410014781。企業(yè)具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年1月公司從美國(guó)進(jìn)口工業(yè)皮革50噸，進(jìn)口貨物許可證號(hào)為3321588106，批準(zhǔn)文號(hào)為080082316，進(jìn)口工業(yè)皮革的FOB價(jià)格為每噸1000美元，運(yùn)費(fèi)為6000美元，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%o，運(yùn)輸方式為江海運(yùn)輸，運(yùn)輸工具名稱(chēng)為BUEKCY110/452。15日，貨物到達(dá)我國(guó)長(zhǎng)沙口岸，提貨單號(hào)為KHCLB238265，單位報(bào)關(guān)員兼辦稅會(huì)計(jì)員持相關(guān)材料到海關(guān)進(jìn)行報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)單編號(hào)為054861842，進(jìn)口工業(yè)皮革的關(guān)稅稅率為14%，外匯牌價(jià)為1美元=6.82元人民幣，進(jìn)口增值稅稅率為13%。1.準(zhǔn)確計(jì)算進(jìn)口貨物應(yīng)納的關(guān)稅2.準(zhǔn)確進(jìn)行企業(yè)關(guān)稅相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫(kù)。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫(kù),款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠(chǎng),加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠(chǎng)支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫(kù)。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫(kù),款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠(chǎng),加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠(chǎng)支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。（我和書(shū)上問(wèn)題對(duì)了一下，沒(méi)有錯(cuò)誤，確實(shí)有兩個(gè)退稅率：一個(gè)是退稅率15%。一個(gè)人國(guó)內(nèi)材料退稅率10%）

(1)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛,每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。該外貿(mào)公司向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得完稅憑證。(2）月初將上月購(gòu)進(jìn)的一批庫(kù)存材料(價(jià)款40萬(wàn)元)經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物,月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷(xiāo)售,支付給境外公司加工費(fèi)20萬(wàn)元,進(jìn)境前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了完稅憑證.(提示:小轎車(chē)關(guān)稅稅率為25%,貨物關(guān)稅稅率為20%,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為8%.)要求:(1)計(jì)算小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。2)計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅。(3)對(duì)上述業(yè)務(wù)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。