老師，我們這個(gè)余額的銷項(xiàng)票有13%和9%的，都是一般計(jì)稅方法計(jì)稅。按照開(kāi)出的25張發(fā)票加總合計(jì)13%的發(fā)票的總稅額是21306.41元，但是報(bào)稅的時(shí)候?qū)?3%的不含稅金額填好后，自動(dòng)出來(lái)的稅額是21306.39元，與實(shí)際票面稅額差0.02分，請(qǐng)問(wèn)報(bào)稅時(shí)還有賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理呢

老師，關(guān)于商業(yè)折扣開(kāi)票的，想請(qǐng)教下： 規(guī)定上說(shuō)，如果把折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上提現(xiàn)，那么交增值稅時(shí)可以按照折扣后的金額來(lái)交稅，但是如果折扣是在備注欄體現(xiàn)，則折扣不能抵減增值稅。 我有兩個(gè)實(shí)際中遇到的疑問(wèn)： 1、先賣東西給客戶，已經(jīng)開(kāi)了發(fā)票之后才說(shuō)給折扣，然后把原來(lái)的發(fā)票沖紅，按照折扣后的金額來(lái)重新開(kāi)藍(lán)字發(fā)票，這種情況下，都沒(méi)有提現(xiàn)到折扣，但是銷售單價(jià)確實(shí)變少了，這樣繳納的增值稅也變少了，這種情況是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 2、銷售和折扣分兩張發(fā)票開(kāi)，即比如銷售100塊，折扣20，那銷售開(kāi)正數(shù)發(fā)票100元，再開(kāi)一張負(fù)數(shù)發(fā)票20元，這樣交的增值稅也會(huì)變少，這樣是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

【例2-24】立華紡織公司9月份銷售A產(chǎn)品800件，價(jià)目表中標(biāo)明不含稅售價(jià)為650元/件，因購(gòu)買數(shù)量較大給予10%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款尚未收到。由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，同意給予對(duì)方20%的銷售折讓。 在對(duì)方未付款并且未作賬務(wù)處理時(shí)，對(duì)方單位應(yīng)將該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷貨方。銷貨方收回后重開(kāi)增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理為： 借：應(yīng)收賬款 423 072 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 374 400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 48 672 老師這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入374400是怎么計(jì)算的呢？

有這樣一筆業(yè)務(wù)，發(fā)生的時(shí)間是2022年，給甲方開(kāi)了一筆工程款的票據(jù)，當(dāng)時(shí)甲方的甲方直接代發(fā)工資了，項(xiàng)目上面沒(méi)有把轉(zhuǎn)賬回單和工資表給到公司來(lái)，導(dǎo)致當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)沒(méi)有及時(shí)的如成本，也沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅，所以應(yīng)收款一直在那里掛著呢，現(xiàn)在我該怎么處理這筆業(yè)務(wù)呢？工資表和回單要過(guò)來(lái)直接入行的話 也只能如以前年度損益吧 還有就是個(gè)稅這一款也是個(gè)問(wèn)題？ 老師這個(gè)該怎么解決呢？

我之前提的問(wèn)題是：2019年12由一般納稅人改為小規(guī)模納稅人后收入發(fā)票里的增值稅沒(méi)有做賬務(wù)處理，直接全部計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入了。7月份稅務(wù)局的報(bào)表調(diào)整過(guò)了，我要咨詢的是公司財(cái)務(wù)需要如何做賬務(wù)處理？你們給我回答的是上面我發(fā)給的賬務(wù)處理，但小規(guī)模納稅人又沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目。最后想問(wèn)我到底應(yīng)該如何做憑證調(diào)整？（三個(gè)老師有三個(gè)不同的回答）