老師，能不能說得詳細(xì)一點(diǎn)，這種情況，到底算折扣，還是發(fā)票修正？難道不是以修正發(fā)票的名義變相給予折扣嗎？另外，折扣和發(fā)票分開開具，一個正數(shù)，一個負(fù)數(shù)，這種情況應(yīng)該以什么名義跟稅務(wù)局解釋比較合理？

你好，這個只能說當(dāng)時發(fā)票金額開高了，沖減了部分金額。就是發(fā)票修正。

那折扣和銷售開在不同的發(fā)票，一個正數(shù)，一個負(fù)數(shù)，這種情況應(yīng)該以什么名義向稅局解釋呢？

你好，說當(dāng)時發(fā)票金額開高了，沖減了部分金額。

老師，您課堂上說，商業(yè)折扣是先折扣后銷售，但是像實(shí)際工作中，有那種業(yè)務(wù)是先銷售商品給客戶，然后客戶分期訂購，等累計訂購到一定的金額或者貨量時才會一次性給予客戶返利，而且，很多時候這種返利發(fā)生都跨年了，這種情況下還是商業(yè)折扣嗎？

你好，這種不是，這種屬于返利性質(zhì)的。

老師，返利性質(zhì)應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理自己稅務(wù)處理？能否簡單舉個例子？

你好，例如一公司與代理商協(xié)議，銷售給代理商10000元商品，年底完成目標(biāo)第二年返利3510元。 （1）第一年的會計處理： 借：應(yīng)收賬款等 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入?8547 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1453 借：主營業(yè)務(wù)收入——折扣 3000 貸：預(yù)計負(fù)債 3000 （2）第二年，實(shí)際開具紅字折扣發(fā)票抵頂貨款等時： 借：預(yù)計負(fù)債 3000 貸：應(yīng)收賬款等 3510 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） -510

老師，這種折讓不涉及成本轉(zhuǎn)回嗎？然后我看到增值稅也轉(zhuǎn)回了，那所得稅的情況下，是否也要調(diào)減收入和成本？

你好，不需要的，因為成本還是不變，所得稅根據(jù)做的分錄就可以了。

老師，可以這么理解嗎，其實(shí)商業(yè)折扣和銷售折讓的前提雖然不一樣，但是對收入的影響，對稅金的影響都是一樣的是嗎？比如您舉的這個折讓的例子，最后總收入就是5547，增值稅和所得稅的計稅依據(jù)都是5547。如果是銷售折扣的話，其實(shí)一開始就按凈額確認(rèn)收入，即（10000-3510）/1.17=5547，所得稅的計稅基礎(chǔ)也是5547，然后成本都是照常結(jié)轉(zhuǎn)，不用調(diào)減。

你好，是的，可以這樣理解。

老師，還想再問下：我們公司今年銷售額預(yù)計會在年末會給客戶降價3%，現(xiàn)在每個月會先把這部分銷售額作為銷售收入的沖減，計提到每個月里面，像這種情況，是不是可變對價阿？還是銷售折讓？