是計入固定資產(chǎn)電子設(shè)備 建議分型號入賬，不然后期給固定資產(chǎn)盤存帶來隱患

以下是分別對三種促銷方式下各項稅負及稅后利潤的計算與分析： 方式一：銷售空調(diào)同時贈送電風(fēng)扇（單獨開具發(fā)票） 1.?增值稅： - 銷售空調(diào)的銷項稅額 = 1000÷(1 + 13\%)×13\%≈ 115.04（元） - 贈送電風(fēng)扇視同銷售，銷項稅額 = 200÷(1 + 13\%)×13\%≈ 23.01（元） - 進項稅額 = (600 + 120)÷(1 + 13\%)×13\%≈ 82.83（元） - 應(yīng)繳納增值稅 = 115.04 + 23.01 - 82.83 = 55.22（元） 2.?城建稅及教育費附加： - 城建稅 = 55.22×7\% = 3.87（元） - 教育費附加 = 55.22×3\% = 1.66（元） - 合計 = 3.87 + 1.66 = 5.53（元） 3.?企業(yè)所得稅： - 會計利潤 = [1000÷(1 + 13\%) + 200÷(1 + 13\%) - (600 + 120)÷(1 + 13\%) - 5.53] = (1000 + 200 - 600 - 120)÷(1 + 13\%) - 5.53≈ 419.25（元） - 應(yīng)納稅所得額需進行納稅調(diào)整（贈送視同銷售等情況），此處暫按會計利潤計算（簡化處理，實際可能更復(fù)雜些），小型微利企業(yè)所得稅稅率按優(yōu)惠后計算。 - 應(yīng)納所得稅額 = 419.25×2.5\%（假設(shè)符合小型微利最優(yōu)惠稅率） = 10.48（元） 4.?稅負合計： 55.22 + 5.53 + 10.48 = 71.23（元） 5.?稅后利潤： 419.25 - 10.48 = 408.77（元） 方式二：捆綁銷售給予價格折扣（開在同一張發(fā)票“金額”欄） 1.?增值稅： - 銷售額 = (1000 + 200 - 200)÷(1 + 13\%)≈ 884.96（元） - 銷項稅額 = 884.96×13\%≈ 115.04（元） - 進項稅額 = (600 + 120)÷(1 + 13\%)×13\% = 82.83（元） - 應(yīng)繳納增值稅 = 115.04 - 82.83 = 32.21（元） 2.?城建稅及教育費附加： - 城建稅 = 32.21×7\% = 2.25（元） - 教育費附加 = 32.21×3\% = 0.97（元） - 合計 = 2.25 + 0.97 = 3.22（元） 3.?企業(yè)所得稅： - 會計利潤 = [(1000 + 200 - 200)÷(1 + 13\%) - (600 + 120)÷(1 + 13\%) - 3.22] = (1000 - 600 - 120)÷(1 + 13\%) - 3.22≈ 244.57（元） - 應(yīng)納所得稅額 = 244.57×2.5\% = 6.11（元） 4.?稅負合計： 32.21 + 3.22 + 6.11 = 41.54（元） 5.?稅后利潤： 244.57 - 6.11 = 238.46（元） 方式三：顧客按原價購買，贈送現(xiàn)金 1.?增值稅： - 銷售空調(diào)與電風(fēng)扇的銷項稅額 = (1000 + 200)÷(1 + 13\%)×13\%≈ 138.05（元） - 進項稅額 = (600 + 120)÷(1 + 13\%)×13\% = 82.83（元） - 應(yīng)繳納增值稅 = 138.05 - 82.83 = 55.22（元） 2.?城建稅及教育費附加： - 城建稅 = 55.22×7\% = 3.87（元） - 教育費附加 = 55.22×3\% = 1.66（元） - 合計 = 3.87 + 1.66 = 5.53（元） 3.?企業(yè)所得稅： - 會計利潤 = [(1000 + 200)÷(1 + 13\%) - 200 - (600 + 120)÷(1 + 13\%) - 5.53] = (1000 + 200 - 200 - 600 - 120)÷(1 + 13\%) - 5.53≈ 242.26（元） - 應(yīng)納所得稅額 = 242.26×2.5\% = 6.06（元） 4.?稅負合計： 55.22 + 5.53 + 6.06 = 66.81（元） 5.?稅后利潤： 242.26 - 6.06 = 236.20（元） 納稅籌劃比較 通過對比三種促銷方式的稅負合計和稅后利潤可知： - 稅負合計：方式二（ 41.54元）＜方式一（ 71.23元）＜方式三（ 66.81元）。 - 稅后利潤：方式一（ 408.77元）＞方式二（ 238.46元）＞方式三（ 236.20元）。 綜合來看，方式一在稅負和稅后利潤方面綜合表現(xiàn)相對更優(yōu)，從納稅籌劃角度，選擇方式一更為合適（但實際業(yè)務(wù)中還需綜合考慮其他因素，如市場反應(yīng)、營銷策略等影響）。 以上計算過程中部分為簡化計算，實際應(yīng)用時需根據(jù)具體會計準(zhǔn)則及稅收法規(guī)進一步準(zhǔn)確核算相關(guān)數(shù)據(jù)。

同學(xué)您好，可以的，一般企業(yè)通用的方法就是把同類，或同型號的商品做月末一次加權(quán)平均法。

好的，稍等，馬上計算。

同學(xué)你好 你的問題是什么