在實際工作中，1、金蝶系統(tǒng)固定資產按年限平均法折舊，但是匯算清繳的時候采用了固定資產一次性扣除，賬務還需要處理嗎？需不需要去確認遞延所得稅資產和負債。 2、無形資產會計上正常攤銷，稅法上研發(fā)加計扣除，導致的應納稅所得額的這個需要賬務處理嗎？
第一個：賬上還是按月折舊，然后每年年底的時候，做一個遞延所得稅負債。 第二個：研發(fā)加計扣除，不需要做賬務處理。有退所得稅嗎？沒有退的話，這個不影響。
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老師好，關于固定資產一次性稅前扣除如果企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計準則，年底不需要做遞延所得稅負債或資產這個分錄，只在申報里面體現 我的理解是:會計做賬上就按年限平均法繼續(xù)折舊，稅法上面企業(yè)所得稅申報里一次性稅前扣除 您看我的理解是正確的嗎？
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2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（假定遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設備，實際成本為900萬元，預計使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計提折舊。要求：1）計算長江公司2020年度的應交所得稅； ??????2）計算長江公司2020年末遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計提所得稅費用的會計分錄。
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2×18年12月25日，華聯實業(yè)股份有限公司購入一套環(huán)保設備，實際成本為1600萬元，預計使用年限為8年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同，但可以采用加速折舊法計提折舊并于稅前扣除。華聯公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計列折舊費用。要求：(1)計算2×19年的會計折舊和計稅折舊。(2)計算2×19年12月31日該項固定資產的賬面價值和計稅基礎。(3)請問該項差異屬于永久性差異還是暫時性差異。(4)計算應納稅暫時性差異以及遞延所得稅負債。①應納稅暫時性差異②遞延所得稅負債（5）請寫出相關會計分錄。(單位：萬元)(6)請寫出資產負債表債務法的基本核算程序。
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甲公司2020年12月10日，購入一臺沒各交付使用，原價400萬元，預計使用年限4年，預計凈殘值為零。會計處理采用平均年限法計提折舊，稅法規(guī)定可按雙倍余額遞減法計舊進行稅前扣除，預計使用年限和預計凈殘值與會計處理相同。2021年12月31日，該公司對該項固定資產計提減值準備30萬元，公司使用所得稅稅率為25% [要求] (1) 計算2021年12月31日，該項固定資產的賬面價值和計稅基礎。 (2)計算2021年12月31日， 該項固定資產產生的暫時性差異。(3)計算2021年12月31日，對該項固定資產應確認的遞延所得稅負債。 (4)作出遞延所得稅的賬務處理。
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A公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債無期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：2020年下列有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①當期作為交易性金融資產核算的股票投資成本為500萬元，2020年12月31日的公允價值為900萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。②2020年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。除上述項目外，其他資產、負債項目不存在會計和稅收的差異。要求：（1）計算當期應納稅所得額、當期應交所得稅；（2）計算交易性金融資產的賬面價值、計稅基礎、應納稅暫時性差異；（3）計算固定資產的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異；（4）計算遞延所得稅負債的期末余額；（5）計算遞延所得稅資產的期末余額；（6）計算本期遞延所得稅；（7）計算本期所得稅費用，并編制相關會計分錄。
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為什么第一個需要確認，第二個不確認遞延，沒明白呢，第二個也是賬務和稅務有差異，攤銷的時候財務上是只有10，但是稅務上有20，
第一個是暫時性的，第二個是永久性的
好的，第一個做匯算清繳的時候一般都是次年5月31日做，之前年底沒做遞延，需要怎么補呢，還有更正申報的2023年的差異現在2025年了賬上一直沒賬務處理需要怎么做
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：遞延所得稅負債
2023年的差異，具體的是什么業(yè)務的。
之前2023年稅務沒用固定資產一次性政策，但是當時其他人做的2023年有一筆費用有問題，就把新增的固定資產采用一次性政策平了，現在要怎么入賬呢？
你能說清楚具體的嗎？這個費用是虛增的還是不允許抵扣實際有業(yè)務？ 如果是虛增借應付賬款或者其他應付款貸利潤分配未分配利潤 ?不是虛增數據有業(yè)務，但是不允許抵扣不做賬務處理這個不需要做賬務處理呀，固定資產在上面寫了點所得稅，負債就行
就是預提的5月31日沒有發(fā)票回來
匯算清繳調增就可以
不需要做賬務處理嗎？后面這個業(yè)務就不做或者還做這種
那你是虛增的還是實際的？實際的不用動，因為你需要支付，只不過是沒有發(fā)票，你賬上有也得一樣做，根據權責發(fā)生制，不是嗎？
實際的和虛增的，你得能分出來吧。你暫估的一個就是沒有實際業(yè)務，但是我做了成本費用。
如果是暫估沒有實際業(yè)務的是不是只需要沖掉費用，不需要遞延了，實際的就只是稅務調增，賬務不用動是這樣嗎？
對的是的對的是的
就是什么時候需要做遞延的賬務處理有點分不清楚呢，老師有沒有方法可以教下
會計和稅法上有暫時性的差異的需要。比如固定資產一次抵扣所得稅的 計提的壞賬。
謝謝老師
不用客氣，工作愉快。