您好，賬上需要改的，但是需要修改2021年年報的。

賬務(wù)處理 由于費用實際屬于 2022 年，在 2023 年進行記賬時： 先將該筆費用計入以前年度損益調(diào)整科目 借：以前年度損益調(diào)整（假設(shè)該費用屬于管理費用等具體費用科目） 90 多萬 貸：相關(guān)科目（如銀行存款、應(yīng)付賬款等，根據(jù)實際支付情況）90 多萬 調(diào)整利潤分配 - 未分配利潤（因為該筆費用影響了 2022 年的凈利潤） 借：利潤分配 - 未分配利潤 90 多萬 貸：以前年度損益調(diào)整 90 多萬 稅務(wù)調(diào)整 在企業(yè)所得稅匯算清繳 2022 年度時： 將該筆費用作為 2022 年的費用進行扣除申報，因為費用發(fā)票日期是 2022 年且確實屬于 2022 年發(fā)生的費用。 這樣在計算 2022 年應(yīng)納稅所得額時，可以減少相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)所得稅。 在 2023 年稅務(wù)申報時： 需要對該筆費用進行說明，表明是對 2022 年費用的補充記賬，避免稅務(wù)機關(guān)誤認為是重復(fù)扣除或者其他稅務(wù)違規(guī)行為。 例如，某企業(yè)在 2022 年發(fā)生一筆咨詢服務(wù)費 95 萬元，發(fā)票日期為 2022 年 12 月，但是在 2023 年 3 月才進行賬務(wù)處理。 2023 年記賬： 借：以前年度損益調(diào)整 - 咨詢服務(wù)費 950,000 貸：銀行存款 950,000 借：利潤分配 - 未分配利潤 950,000 貸：以前年度損益調(diào)整 - 咨詢服務(wù)費 950,000 在 2022 年企業(yè)所得稅匯算清繳時，將該 95 萬元作為費用扣除項目進行申報

同學(xué)你好，這樣可以的，現(xiàn)在按你說的改完之后，其他應(yīng)不管它了。

對的，是的。借以前年度損益調(diào)整， 貸預(yù)付賬款匯算清繳納調(diào)減

你好，是匯算調(diào)增就可以了。