貨幣資金及實(shí)物資產(chǎn)控制與風(fēng)險管理 1. 星星公司財務(wù)上半年未與銀行進(jìn)行銀行存款對賬，在6月末發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面記錄與銀行對賬單金額不對，但由于時間較長，賬目需要較長時間才能核對清楚，銀行存款余額調(diào)節(jié)表無法編制。 2. 星星公司報賬由出納員填制憑證，會計(jì)審核，然后經(jīng)總經(jīng)理審批后由會計(jì)付款給報賬人員，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬及明細(xì)賬。 3.星星公司購買固定資產(chǎn)-設(shè)備由資產(chǎn)管理部門提出購買申請，并填制采購申請單，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審核后由資產(chǎn)管理部門采購，固定資產(chǎn)到貨后直接交給使用部門使用及保管。該資產(chǎn)使用3年后提前報廢，使用部門申報給資產(chǎn)管理部門后出售了該固定資產(chǎn)。

1.會計(jì)主體一定是法律主體，法律主體也一定是會計(jì)主體。（）2.任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都會導(dǎo)致會計(jì)等式兩邊發(fā)生增減變化。（）3.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類項(xiàng)目是按照流動性排列的，流動性強(qiáng)的在前面。（）4.會計(jì)科目是賬戶的名稱，是賬戶設(shè)置的依據(jù)。（）5.銀行存款日記賬一般由會計(jì)來填制。（）6.銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對屬于賬賬核對。（）7.會計(jì)賬簿是連接記賬憑證和會計(jì)報表的中間環(huán)節(jié)。（）8.三欄式賬簿、多欄式賬簿和數(shù)量金額式賬簿是賬簿按照用途進(jìn)行的分類。（）9.財產(chǎn)清查中，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整會計(jì)賬簿記錄的重要原始憑證。（）10.登記賬簿以后發(fā)現(xiàn)所記金額大于應(yīng)記金額，但記賬憑證正確，則可用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。（）四、業(yè)務(wù)核算題（本類題共25小題，每小題2分，共50分。）金豐科技有限責(zé)任公司2019年6月發(fā)生了如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，（1）收到某企業(yè)以銀行轉(zhuǎn)賬方式提供的投資款200000元，和某投資人的設(shè)備投資，設(shè)備估價500000元。（2）從銀行借入期限5個月、利率為5%的借款100000元。（

今明會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師2022年1月4日進(jìn)駐XYZ公司，對其2021年度財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組對XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了了解和測試，并在審計(jì)工作底稿中記錄了有關(guān)情況，摘錄如下:財務(wù)專用章由專人保管，分管財務(wù)的總經(jīng)理個人印章由其授權(quán)辦公室主任梁某保管:對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策:現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究批準(zhǔn)后，方可坐支現(xiàn)金:銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員李某負(fù)責(zé)定期編制。XYZ公司財務(wù)部的人員要進(jìn)行重新分工，在與審計(jì)組交換意見時，該公司就下列問題提出咨詢。該公司財務(wù)部門有3位員工要進(jìn)行重新分工，以承擔(dān)以下8項(xiàng)工作，分工結(jié)果要符合內(nèi)部控制制度的要求;1記錄并保管總賬。2,記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬。3,記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬。4.記錄貨幣資金日記賬。5.記錄、填寫支票。6.發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項(xiàng)通知書。7.調(diào)節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對賬單。8,保管并送存現(xiàn)金收入。1.根據(jù)你們小組的理解，XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制存在哪些缺陷?為什么?2.站在注冊會計(jì)師的角度，指出對XYZ公司財務(wù)人員分工的建議簡述理由

今明會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師2022年1月4日進(jìn)駐XYZ公司，對其2021年度財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組對XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了了解和測試，并在審計(jì)工作底稿中記錄了有關(guān)情況，摘錄如下:財務(wù)專用章由專人保管，分管財務(wù)的總經(jīng)理個人印章由其授權(quán)辦公室主任梁某保管:對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策:現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究批準(zhǔn)后，方可坐支現(xiàn)金:銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員李某負(fù)責(zé)定期編制。XYZ公司財務(wù)部的人員要進(jìn)行重新分工，在與審計(jì)組交換意見時，該公司就下列問題提出咨詢。該公司財務(wù)部門有3位員工要進(jìn)行重新分工，以承擔(dān)以下8項(xiàng)工作，分工結(jié)果要符合內(nèi)部控制制度的要求;1記錄并保管總賬。2,記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬。3,記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬。4.記錄貨幣資金日記賬。5.記錄、填寫支票。6.發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項(xiàng)通知書。7.調(diào)節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對賬單。8,保管并送存現(xiàn)金收入。1.根據(jù)你們小組的理解，XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制存在哪些缺陷?為什么?2.站在注冊會計(jì)師的角度，指出對XYZ公司財務(wù)人員分工的建議簡述理由

注冊會計(jì)師在查閱M公司財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)2020年12月份“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)收賬款”賬戶較以往各期發(fā)生額有較大幅度增加，注冊會計(jì)師懷疑有虛列收入、虛增利潤的問題。于是根據(jù)賬薄記錄調(diào)閱有關(guān)記賬憑證，發(fā)現(xiàn)2020年12月20日第58#記賬憑證的會計(jì)分錄為:借:應(yīng)收賬款10170000貸:主營業(yè)務(wù)收入9000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11700002020年12月23日，第60#記賬憑證會計(jì)分錄為:借:應(yīng)收賬款1170000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1170000經(jīng)審查，上述兩張記賬憑證均無任何原始憑證，兩筆業(yè)務(wù)在“庫存商品”明細(xì)賬和“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬中均未作登記，準(zhǔn)備于下年年初將上述分錄作銷售退回處理。該公司壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款項(xiàng)年末余額的1％計(jì)提。要求:分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計(jì)調(diào)整分錄。