(1）嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，在職責(zé)劃分方面，單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批貨幣資金制度、重大額度現(xiàn)金以及銀行存款支付的申請、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定貨幣資金管理制度，協(xié)調(diào)貨幣資金的內(nèi)部控制工作，并在單位內(nèi)部對銀行存款、現(xiàn)金支付進(jìn)行審核，出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬等，會計(jì)負(fù)責(zé)編制記賬憑證、盤點(diǎn)庫存等，明確各崗位職責(zé)，一旦發(fā)生問題，依據(jù)崗位責(zé)任追求相關(guān)責(zé)任人，做到事事有章可循. (2）加強(qiáng)資金預(yù)算管理 資金預(yù)算是對企業(yè)資金收支的整體控制，有助于管理人員掌握資金收付情況，從而統(tǒng)籌安排資金的運(yùn)作，提高資金的效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資金預(yù)算管理首先要增強(qiáng)企業(yè)各部門對資金預(yù)算管理重要性的認(rèn)識，在思想上重視預(yù)算的編報(bào);其次應(yīng)當(dāng)建立資金預(yù)算管理體制，確定預(yù)算編制的方法及預(yù)算執(zhí)行中的審批;對超預(yù)算的支出審批流程做出嚴(yán)格的規(guī)定，加強(qiáng)考核力度，提高資金使用效率，加強(qiáng)資金預(yù)算的具體措施;最后，要建立預(yù)算分析機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。 (3）建立健全監(jiān)督機(jī)制 為了使企業(yè)的內(nèi)部控制制度能真正得到落實(shí)和完善，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的貨幣資金監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，對各職能部門進(jìn)行抽查。具體監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要是:貨幣資金崗位配備的人員是否符合會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求、各種印章是否多人分開管理等等。檢查人員應(yīng)就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題寫成書面材料及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，從而使貨幣資金內(nèi)部控制制度得到不斷改進(jìn)和完善。 (4)優(yōu)化貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境 控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制能否實(shí)施及實(shí)施的效果。影響貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境主要有以下因素:首先是管理決策者，內(nèi)部控制制度不僅是對普通員工也是對企業(yè)管理者的約束;其次是是否有合理的組織結(jié)構(gòu)，一個(gè)有效合理的組織結(jié)構(gòu)能很好的改善企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制環(huán)境，使貨幣資金內(nèi)部制度得到有效落實(shí);再次是內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，第一時(shí)間改進(jìn)不合理的內(nèi)控制度;最后是執(zhí)行人員，在建立內(nèi)部控制體系后，需要全體人員認(rèn)真執(zhí)行才能使制度與實(shí)際工作結(jié)合，也才能在工作中發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的不足，從而及時(shí)改善。 (5）提高員工的素質(zhì) 企業(yè)中員工的素質(zhì)對企業(yè)的發(fā)展及內(nèi)部控制的有效管理產(chǎn)生著不可估量的影響。一方面，應(yīng)該定期請專業(yè)人士對員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高員工的工作能力。同時(shí)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專門設(shè)立一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)制度，定期對專業(yè)能力較強(qiáng)的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此激勵(lì)財(cái)務(wù)人員努力提高自身專業(yè)知識水平。另一方面，應(yīng)注重培育良好的企業(yè)文化環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)會人員的職業(yè)道德素質(zhì)和道德觀念。