2.永江木業(yè)有限責任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業(yè)會計準則。該公司2019年度的利潤表(簡表)如表4-1所示。2020年1月份，經聘請的會計師事務所審計，該公司的賬務處理符合會計制度的規(guī)定，利潤總額計算正確，獲取的其他信息如下:(1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實際發(fā)放工資總額為5000000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元，經審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)銷售費用中列支的廣告費和業(yè)務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。(4)管理費用中列支業(yè)務招待費600000元，新產品研發(fā)費用300000元。(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項借款利息120000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5000

第一題 大連明珠會展有限公司主要從事展覽會的組織、策劃招展等，提供境內外會議展覽服務，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內會展服務不含稅收入170萬元，提供境外會展服務收入190萬元，屬免稅項目。購入設備、辦公用品等共計20萬元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發(fā)票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計抵減額余額為零。計算6月份應繳納增值稅額。 第二題 某國有工業(yè)企業(yè)2022年初申報2021年企業(yè)所得稅: 2021年產品銷售收入48000000元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為2805000元。有關成本費用如下: (1)從其他企業(yè)借人1000000元資金，本年度支付該項借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數320人，全年實際發(fā)放工資總額為12000000元，已列支，經審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務招待費250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災委員會向遭受地震災區(qū)捐贈款項250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯營企業(yè)獲得稅后投資收益200000元根據上述資料，依稅法規(guī)定分項進行納稅調整，并計算該企業(yè)應納企業(yè)所得稅。

資料:長江公司所得稅會計處理采用資產負債表債務法，適用的所得稅稅率為25%;2020年末遞延所得稅資產賬戶余額為22.5萬元，遞延所得稅負債賬戶余額為0.2021年稅前會計利潤(利潤總額)為1000萬元，當年發(fā)生如下業(yè)務:(1)銷售部門使用的固定資產自2020年初開始計提折舊。原價為200萬元(稅務上對此原價認可)，假定無殘值。會計采用4年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法規(guī)定5年期直線法計提折舊。(2)2021年4月1日購入甲公司股票，初始取得成本為300萬元，劃分為交易性金融資產;年末該股票公允價值為360萬元。(3)因產品質量保證費用計提的預計負債年初余額為30萬元;年末余額為50萬元;(4)年末，發(fā)現客戶乙公司出現經營困難、難以支付其所欠貨款，將一-筆應收3000萬貨款計提了500萬元壞賬準備。要求:假定長江公司未來期間所得稅稅率不發(fā)生變化;預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，請依次完成長江公司2021年度相關會計工作:(1)分別確定上述交易或事項中資產、負債在2021年12月31日的計稅基礎:同時比較其賬面價值與計稅基礎

老師，有兩個問題需要請教一下： 1、企業(yè)所得稅匯算清繳應交稅比預繳稅大，這個時候賬務處理，計提的時候：借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-企業(yè)所得稅；繳納企業(yè)所得稅時：借：應交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤分配科目有關系嗎？ 2、我注冊公司的時候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現在沒有做租金支出費用，今年開始想每月做個租金費用支出，因為300元不超過500元，附件用收據（寫明收款人的身份證號碼和手機號碼、名字）這樣來作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費用支出會好些？

甲公司從事建筑材料銷售的一般納稅人，于2020年7月15日領取營業(yè)執(zhí)照，公司財會部門到稅務局登記，經營期間發(fā)生如下事項:(1)由于疫情影響，甲公司于2021年4月因經營地點變動，涉及變更稅務登記機關。(2)2021年12月初“本年利潤”賬戶貸方余額為1130000元，“利潤分配-未分配利潤”賬戶借方余額為100000元(為5年內未彌補虧損)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年12月末，該公司實現的營業(yè)利潤是480000元，利潤總額為500000元，包含國債利息收入10000元，稅收滯納金20000元，未經核準的準備金支出10000元，用于目標脫盆地區(qū)的扶盆捐贈支出90000元(以上均為納稅調整事項)。(3)2022年3月，稅務機關稅務檢查時發(fā)現2021年存在有虛開發(fā)票行為。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(1)甲公司可以辦理稅務設立登記的期限?(2)根據資料(1)，甲公司辦理變更稅務登記符合規(guī)定嗎?為什么?(3)根據資料(2)，計算甲公司應納稅所得額?(4)根據資料(3)，慮開發(fā)票符合重大違法失信案件的標準是什么?這幾個小題咋回答