總分機構匯總繳納企業(yè)所得稅預繳，7.1的數怎么得來的？這個不是相當于研發(fā)費用嗎，利潤總額那里已經扣除過了吧？16行的數=17+22行嗎？21和22行是怎么算的呢？
7.1 行：是按實際研發(fā)費，結合加計扣除比例（如 100%/120% 等）算的稅收優(yōu)惠額，非利潤總額扣除后數據，與會計利潤扣除是稅收和會計差異。 16 行：不一定等于 17%2B22 ，需結合總分機構分攤規(guī)則，是綜合計算結果。 21 行：按總應納稅額 × 分支機構分攤比例 ×50%（分攤比例依上年度分支營收、薪酬、資產算 ）。 22 行：一般是總應納稅額 ×25% ，預繳入中央國庫
-
Q
我們單位屬于供銷社，然后下面有4個分支機構，分支機構的賬和供銷社的賬分開做的，到12月份時，分支機構的利潤轉供銷社的賬務處理如下 借：本年利潤 貸：其他應付款-供銷社 供銷社的處理 借：其他應收款-分支機構 貸：本年利潤 這時候我們供銷社需要繳納企業(yè)所得稅了，請問轉過來的分支機構的利潤和供銷社的利潤加起來一起繳納企業(yè)所得稅嗎？加起來算出來的所得稅是不是只在企業(yè)所得稅那里反應，其他地方是不是反應不出來？那申報企業(yè)所得稅的時候怎么填這個利潤總額？還有匯算清繳的時候怎么填？
-
Q
20年企業(yè)有虧算，然后沒有吧數字填到虧算彌補明細表里?，F(xiàn)在22年要做21年的匯算清繳，要把這部分虧損算進來，請問怎么填寫才行，我直接吧這部分虧損加到成本里了，但是比對的時候老是提醒利潤總額和累計申報的數字不一致，有什么辦法可以修改嗎
-
Q
老師你好，我這個是在做22年企業(yè)所得稅匯算清繳的申報，A107012研發(fā)費用加計扣除那表的，為什么51列，九、那行本年研發(fā)費用加計扣除總額沒有數據的呢？
-
Q
公司2022年被認定為高新技術企業(yè)，22年賬上沒有研發(fā)費用，但是稅務申報表—利潤表里研究費用有數額，不知是什么數額。22年企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，a107012，第二行自主研發(fā) 合作研發(fā) 集中研發(fā)有數額，等于第三行人員人工費用。。但我把2022年研發(fā)人員工資加起來，不等于這個數，比這個數小。。。。我想問，今年我們要進行高新技術企業(yè)復審了，找第三方機構出審計報告什么的，會要求我們公司提供人員人工費用明細嗎？之前會計離職好久，我怎么找數也跟匯算清繳報表里的對不上
-
Q
公司2022年被認定為高新技術企業(yè)，22年賬上沒有研發(fā)費用，但是稅務申報表—利潤表里研究費用有數額，不知是什么數額。22年企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，a107012，第二行自主研發(fā) 合作研發(fā) 集中研發(fā)有數額，等于第三行人員人工費用。。但我把2022年研發(fā)人員工資加起來，不等于這個數，比這個數小。。。。我想問，今年我們要進行高新技術企業(yè)復審了，找第三方機構出審計報告什么的，會要求我們公司提供人員人工費用明細嗎，1-12月憑證沒有把研發(fā)人員工資計入研發(fā)費用科目，都是直接計入管理費用科目了，這企業(yè)所得稅上能加計扣除嗎
熱門問答 更多>
-
公司名稱變更了，之前開的發(fā)票如何使用
-
老師好：我是用工單位，殘保金有用工單位申報還是派遣單位申報？如果用工單位自己申報可以嗎？
-
因單位工作人員失誤，于23年11月取得一張紙質增值稅專用發(fā)票，開票信息上的開戶銀行和賬號于24年都注銷了，這照紙質發(fā)票我還能正常使用抵扣稅金嗎？
-
屬于非同一控制下的企業(yè)合并，60%的控股就要用成本法是嗎
-
融資收款時貼現(xiàn)利息，發(fā)票寫的金融服務*企業(yè)貸款*利息，如果收到的專票是不是也不允許抵扣，普通發(fā)票可以稅前扣除？
-
老師，我們車間發(fā)生的郵寄原材料委托加工，發(fā)生的快遞費計入哪里呢
-
電子賬，當月沒有業(yè)務，會計憑證怎么辦？
-
即征即退 退回給企業(yè)的增值稅，在所得稅匯算表里面填在營業(yè)外收入-政府補助利得 ？
-
@董孝彬老師在線嗎，提問
-
已經認證過的進項稅額，又做進項稅額轉出，怎么做分錄
-
產品中心
-
幫助中心
-
內容社區(qū)
-
關于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
您好，老師，假如我合并財務報表上的研發(fā)費用是50萬，稅務上按120 % 加計扣除的話，利潤總額數是減過這個研發(fā)費用50萬了沒錯吧？那么7.1這里應該填多少呢？
利潤總額已扣實際發(fā)生的50萬研發(fā)費用。7.1行填研發(fā)費用加計扣除額，按120%加計扣除的話，填 50×120% = 60 萬 ，用于調減應納稅所得額 。
這個120 % 這個扣除比率是國家統(tǒng)一的還是不同行業(yè)是不一樣的？
這個看當地稅局規(guī)定
等于會計上研發(fā)費用扣了50萬，稅務上可以扣除110萬對吧
對的，是這樣計算的
好的 這明白了 謝謝老師。剛才我看您給我解答的21和22行怎么算的是不是不對啊，再幫我看下 21行是分支機構分攤比例應該是多少？22行是分支機構分攤稅額是多少？
16 行：≠17+22，是總應納稅額扣減后結果，結合分攤規(guī)則； 21 行：按三因素（收入、薪酬、資產 ）算比例；22 行：總機構分分支機構稅額 ×21 行比例 。
總機構分分支機構稅額是啥
總機構分攤給分支機構的稅額，是指總分機構匯總繳納增值稅時，總機構按規(guī)定將應納稅額分配給分支機構的部分。分支機構可按銷售額配比法（應預繳稅額 = 總機構應納稅額 × 分支機構銷售額占比）或預征率法（應預繳稅額 = 分支機構銷售額 × 預征率）計算預繳稅額，總機構匯總應納稅額后抵減分支機構已繳稅款再申報。