您好，1.增值稅收入：如果合同約定的收款時(shí)間已到，即使未收到款項(xiàng)也需確認(rèn)增值稅收入。 企業(yè)所得稅收入：可以按工程進(jìn)度80%確認(rèn)企業(yè)所得稅收入，前提是滿足完工百分比法的確認(rèn)條件。 2.如果增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生，需在增值稅申報(bào)表中確認(rèn)相應(yīng)收入并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 如果納稅義務(wù)未發(fā)生，暫不確認(rèn)收入，但需關(guān)注后續(xù)情況。 3.按完工百分比法確認(rèn)企業(yè)所得稅收入后，在申報(bào)表中填寫(xiě)相應(yīng)收入。如果增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致，需在 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表 中進(jìn)行調(diào)整并說(shuō)明差異原因。

1合同約定的收款時(shí)間到，未收到款也要確認(rèn)增值稅收入，這是在增值稅申報(bào)表中填未開(kāi)票收入嗎？

您好，是的， 是這么理解的

后期發(fā)票開(kāi)出的時(shí)候呢？再在未開(kāi)票收入里填入負(fù)數(shù)嗎？

是的， 未開(kāi)票確認(rèn)收入月：先申報(bào)未開(kāi)票收入（正），下次開(kāi)票時(shí)申報(bào)藍(lán)票正數(shù)，還有未開(kāi)票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），本年度累計(jì)未開(kāi)票收入大于等于0才行（不要跨年),針對(duì)本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù)，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開(kāi)票收入（正） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（正） ?開(kāi)票月就是原來(lái)分錄復(fù)制，本月沖回原來(lái)一個(gè)負(fù)按發(fā)票的一個(gè)正，2分錄 ? 借：應(yīng)收賬款（負(fù)） ?貸：未開(kāi)票收入（負(fù)） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（負(fù)） ? 借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開(kāi)票收入（正） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（正） 收入確認(rèn)的原則不以開(kāi)具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用

如果跨年了呢？

您好，12月先把票開(kāi)了，1月再紅沖

明白了 謝謝