老師，您好！請(qǐng)問(wèn)下我企業(yè)于去年9月有對(duì)外投資其他企業(yè)股份，占該公司30% 股權(quán)，投資資金未支付，且購(gòu)買(mǎi)股權(quán)的資金也未以銀行存款的形式支付，請(qǐng)問(wèn)下這種需要做帳務(wù)處理嗎？今年辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)我是否需要填 寫(xiě)投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表？如需要填寫(xiě)我沒(méi)有任何數(shù)據(jù)，該如何填 寫(xiě)？

權(quán)益法：適用情況是對(duì)合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，通常占股在20%~50%。成本法：適用情況為能夠?qū)嵤┛刂频钠髽I(yè)或者是子公司（即占股在50%以上）。 對(duì)投資收益的處理 成本法你可以簡(jiǎn)單理解成是收付實(shí)現(xiàn)制，被投資企業(yè)宣告發(fā)股利的時(shí)候我才確認(rèn)投資收益，不管其是盈利還是虧損。成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值除非增加或減少了投資，不然一般不會(huì)調(diào)整。 權(quán)益法對(duì)應(yīng)得你可以理解成是權(quán)責(zé)發(fā)生制，只要被投資企業(yè)年終有了利潤(rùn)，不管其分不分，我都按照我享有的份額按比例確認(rèn)投資收益，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值（虧損就反過(guò)來(lái)做）。當(dāng)然如果和聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)有內(nèi)部交易的話還要抵消， 成本法會(huì)計(jì)處理：被投資單位宣告或派發(fā)股利時(shí) 宣告時(shí)：借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 收到時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 這是對(duì)的嗎？

2020年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有 限公司以2019年購(gòu)買(mǎi)的一臺(tái)設(shè)備對(duì)C公司投資，取得了 C公司30%的股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施重大影響。投資 當(dāng)日，華聯(lián)付出的設(shè)備已提折舊20萬(wàn)元，賬面原價(jià)為 250萬(wàn)元，未計(jì)提過(guò)減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為300萬(wàn)元。 為取得投資，華聯(lián)發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，法律服務(wù)費(fèi)用、審 計(jì)費(fèi)用為5萬(wàn)元，以銀行存款支付。合并當(dāng)日B公司所 有者權(quán)益的賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為1200萬(wàn)元。2020 年B公司發(fā)生凈虧損10萬(wàn)元，當(dāng)年未進(jìn)行股利分配。 2021年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元，2022年3月5日，B公司宣告2021年的股利分配方案，共分配現(xiàn)金股利5萬(wàn) 元。假設(shè)華聯(lián)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率 為13%。（以萬(wàn)元為單位作分錄） （1）華聯(lián)取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資是哪一類(lèi)長(zhǎng)期股權(quán)投資 2.編制2020年1月1日取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬務(wù)處理 3.投資當(dāng)日調(diào)整為權(quán)益法問(wèn)，是否應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)股投的初始入賬價(jià)值，如需調(diào)整調(diào)整為多少并做出財(cái)務(wù)處理

老師你好，我們公司2021年花了70萬(wàn)成立一家子公司，子公司2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)是20萬(wàn)。子公司2021年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20萬(wàn)。子公司2021年年末所有者權(quán)益如下：實(shí)收資本70萬(wàn)，未分配利潤(rùn)20萬(wàn) 做2021年合并報(bào)表是做以下調(diào)整抵消分錄嗎？ 1、還原權(quán)益法核算 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 20萬(wàn) 貸：投資收益 20萬(wàn) 2、投資抵消 借：實(shí)收資本：70萬(wàn) 未分配利潤(rùn) 20萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 90萬(wàn) 3、投資收益抵消 借：投資收益 20萬(wàn) 貸：未分配利潤(rùn) 20萬(wàn) 這些分錄對(duì)嗎？因?yàn)槲曳胚M(jìn)去之后好像2021年合并的資產(chǎn)負(fù)債表就不平了

老師，我們以公司投資了另一家企業(yè)100萬(wàn)，賬務(wù)處理做的長(zhǎng)期股權(quán)投資，占對(duì)方公司40%的股權(quán)，這樣在報(bào)年度企業(yè)所得稅時(shí)，需要報(bào)那個(gè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告嗎