2017年3月某末房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下。2014年9月以18000萬(wàn)元協(xié)議購(gòu)買(mǎi)用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地并繳納了契稅。2015年3月開(kāi)始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，小額貸款公司開(kāi)具的貸款憑證顯示利息支出3000萬(wàn)元，按照商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬(wàn)元。2016年12月開(kāi)房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，已開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)發(fā)成本為5400萬(wàn)元。2017年1月該項(xiàng)目銷(xiāo)售可售建筑面積的90％，共計(jì)取得含稅收入5400萬(wàn)元，可售建筑面積的10%以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。 1.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 2.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城建稅，教育費(fèi)附加費(fèi)及地方教育附加 3.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù) 4.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅

北京立信房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司在本年5月整體轉(zhuǎn)讓一棟普通住宅，轉(zhuǎn)讓取得的含稅收入為15 000萬(wàn)元，在扣除項(xiàng)目中，土地出讓金為3 000萬(wàn)元，假設(shè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本只有建筑安裝工程費(fèi)，包括購(gòu)買(mǎi)的建筑材料3 000萬(wàn)元(含增值稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率13%)，支付給建筑公司的建設(shè)工程款1 00萬(wàn)元(含增值稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率9%)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出1 200萬(wàn)元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%，假設(shè)只考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，不考慮地方教育附加。北京立信房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于本年6月5日進(jìn)行土地增值稅納稅申報(bào) (任務(wù)要求]計(jì)算北京立信房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司應(yīng)納的土地增值稅

老師好，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)16年之前的項(xiàng)目，現(xiàn)在做土地增值稅清算，兩個(gè)問(wèn)題1.其中有拆遷補(bǔ)償款1109萬(wàn)，需要繳納增值稅嗎？2.法院通過(guò)判決給對(duì)方支付了處理地基的工程款700萬(wàn)，對(duì)方未提供發(fā)票，這700萬(wàn)有法院判決書(shū)能不能做可扣除項(xiàng)的開(kāi)發(fā)成本

老師好，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)16年之前的項(xiàng)目，現(xiàn)在做土地增值稅清算，兩個(gè)問(wèn)題1.其中有拆遷補(bǔ)償款1109萬(wàn)，需要繳納增值稅嗎？2.法院通過(guò)判決給對(duì)方支付了處理地基的工程款700萬(wàn)，對(duì)方未提供發(fā)票，這700萬(wàn)有法院判決書(shū)能不能做可扣除項(xiàng)的開(kāi)發(fā)成本

甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（增值稅一般納稅人）地處市區(qū)，在2022年5月整體轉(zhuǎn)讓一棟普通住宅（2017年開(kāi)工建設(shè)的項(xiàng)目），轉(zhuǎn)讓取得含稅收入15000萬(wàn)元；扣除項(xiàng)目中，土地出讓金為3000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本假設(shè)只有建筑安裝工程費(fèi)，包括建筑材料3000萬(wàn)元（含增值稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率為13%)、外包建筑人工1000萬(wàn)元（含增值稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率為9%)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出1200萬(wàn)元（不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。設(shè)該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為10%，該公司當(dāng)月銷(xiāo)售合同中發(fā)票列明的不含增值稅的收入合計(jì)數(shù)約為13761.47萬(wàn)元。計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。（提示：需要計(jì)算增值稅、城建稅、教育附加和地方教育附加、印花稅）