我不太懂，為啥以前年度未彌補(bǔ)虧損在算遞延資產(chǎn)時(shí)是減去呢？他不是應(yīng)該是可抵扣暫時(shí)性差異，增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？而且利潤(rùn)總額也是減去呢？

計(jì)算分析題甲公司為上市公司。2021年有關(guān)資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額為10萬(wàn)元，具體構(gòu)成項(xiàng)目如下表所示(單位:萬(wàn)元)。項(xiàng)目可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)收賬款6015交易性金融資產(chǎn)4010其他權(quán)益工具投資20050預(yù)計(jì)負(fù)債8020可稅前抵扣的經(jīng)營(yíng)虧損420105合計(jì)7601904010計(jì)算分析題甲公司為上市公司。2021年有關(guān)資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額為10萬(wàn)元，具體構(gòu)成項(xiàng)目如下表所示(單位:萬(wàn)元)。項(xiàng)目可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)收賬款6015交易性金融資產(chǎn)4010其他權(quán)益工具投資20050預(yù)計(jì)負(fù)債8020可稅前抵扣的經(jīng)營(yíng)虧損420105合計(jì)7601904010

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬(wàn)元，期末通過(guò)對(duì)比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無(wú)關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

資產(chǎn)項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 差異 可抵扣 應(yīng)納稅 存貨 100000 123 000 交易性金融資產(chǎn) 139600 130 000 固定資產(chǎn) 700000 700000 無(wú)形資產(chǎn) 9 000 000 1000000 預(yù)計(jì)負(fù)債 100 000 0 應(yīng)付賬款 800000 800000 可抵扣虧損 0 0 假設(shè)遞延稅款無(wú)期初余額，企業(yè)所得稅稅率為25% 。 要求: 1.填表計(jì)算2021年可抵扣暫時(shí)性差異、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(單位:元)，填入上列表格。 2.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)= 遞延所得稅負(fù)債= 3.寫(xiě)出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額填入上表，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額，并進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。