老師好，公司是機(jī)械設(shè)備制造業(yè)，一般都是（掙加工費(fèi)，）掙加工費(fèi)涉及分錄按以下做的，老師看看對(duì)不對(duì)？就原材料是客戶自己，其他是公司的，所以做如下分錄，1.領(lǐng)周轉(zhuǎn)材料（鉆頭絲錐一次推銷）借 生產(chǎn)成本 貸 周轉(zhuǎn)材料 工資：借生產(chǎn)成本 貸應(yīng)付職工薪酬 2.制造費(fèi)用 （電費(fèi)、折舊、機(jī)物料消耗）借制造費(fèi)用—電費(fèi)、等應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅貸 應(yīng)付賬款 3.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借生產(chǎn)成本貸制造費(fèi)用4.結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 生產(chǎn)成本 （老師這個(gè)地方科目不經(jīng)過(guò)庫(kù)存商品科目可以嗎？因?yàn)橹毁嵓庸べM(fèi)。

老師比如說(shuō)我7月份計(jì)提工資掛的制造費(fèi)用，到月末的時(shí)候這個(gè)制造費(fèi)用要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？我們公司主要就是代加工生鐵收取加工費(fèi)，主料由加工方提供，我們才開(kāi)始做要成本票，加工方就把款項(xiàng)轉(zhuǎn)我們賬上，我們?cè)俎D(zhuǎn)支付給購(gòu)貨方購(gòu)買焦炭，錳礦這些材料，然后他們開(kāi)原材料的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)給我們，我們又開(kāi)銷售礦產(chǎn)品，焦炭的銷項(xiàng)發(fā)票出去，7月份銷售收入是購(gòu)進(jìn)焦炭又銷售出去，請(qǐng)問(wèn)我這個(gè)月的制造費(fèi)用，工人工資這些我要結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目去，是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本還是生產(chǎn)成本里面

我公司是做綠化養(yǎng)護(hù)服務(wù)的，每月最主要的成本就是工人的工資，發(fā)生時(shí)借：勞務(wù)成本―工資,貸：應(yīng)付職工薪酬，因?yàn)槭杖胄枰芫?季度或者半年結(jié)一次賬)才能有，所以勞務(wù)成本等到有收入時(shí)在結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本可以嗎？如果這樣可能年終時(shí)會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表上庫(kù)存商品科目的增加，這樣會(huì)有稅務(wù)分險(xiǎn)嗎？

一、資料:某公司為生產(chǎn)加工企業(yè)，從2019年初開(kāi)始生產(chǎn)加工甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品。2019年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制正確的會(huì)計(jì)分錄。1、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料35000元。其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料18000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用材料17000元。2、計(jì)提本月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資15000元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資9000，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資6000。3、甲產(chǎn)品200臺(tái)全部完工，其生產(chǎn)成本總額為33060元。結(jié)轉(zhuǎn)已完工入庫(kù)產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。4、銷售本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品180臺(tái)，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅單價(jià)為210元，該公司適用的增值稅稅率為13%，價(jià)稅款尚未收到。5、甲產(chǎn)品已發(fā)貨，結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售甲產(chǎn)品180臺(tái)的生產(chǎn)成本，共計(jì)29754元。6、期末，將本期發(fā)生的損益類賬戶中收入類的結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶。7、期末，將本期發(fā)生的損益類賬戶中費(fèi)用類的結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶。8、計(jì)算本期應(yīng)交所得稅(所得稅稅率25%)，并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。5、6、7、8的記賬憑證怎么寫呀

攝影公司購(gòu)買的基地場(chǎng)景家具不能直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目比較合適？我們盈利產(chǎn)生企業(yè)所得稅，計(jì)入固定資產(chǎn)需要每月折舊，根本不夠抵消所得稅，這種情況下計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目比較合適？？目前就盈利已繳納企業(yè)所得稅，老師，你不是說(shuō)可以計(jì)入管理費(fèi)用嗎？現(xiàn)在你又說(shuō)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，金額五萬(wàn)出頭，哪到底計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本還是管理費(fèi)用??