請問哪里可以找到相關(guān)規(guī)定，有具體文件依據(jù)嗎

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十一條規(guī)定，已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額： 不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

老師，如果盤虧的固定資產(chǎn)是因在租賃倉庫丟失，倉庫租賃合同約定出租方負(fù)有保管責(zé)任，如因出租方管理不善完成丟失，出租方負(fù)責(zé)賠償，所以這種情況我們也需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出嗎？

賠償，和因管理不善需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出是兩回事兒呀親

管理不善屬于非正常損耗，要轉(zhuǎn)出

管理不善不是因我們公司的原因，是出租方導(dǎo)致的，我們也需做轉(zhuǎn)出？這里的管理不善不區(qū)分內(nèi)部和外部因素是嗎？

法條沒有分內(nèi)部外部的親

出租方責(zé)任，可以按責(zé)任賠償，但進(jìn)項轉(zhuǎn)出是稅法不允許抵扣的情形

比如資產(chǎn)原值4500，折舊4300，凈值200，當(dāng)時購進(jìn)稅率17%，轉(zhuǎn)出額是200*17%是吧？該資產(chǎn)早就已經(jīng)提完折舊了

折舊完了，就不用轉(zhuǎn)了

老師，這個有規(guī)定嗎

您說哪方面的規(guī)定啊

盤虧的固定資產(chǎn)已經(jīng)提完折舊，您說折舊完了就不用進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出了，這個有規(guī)定嗎

我給您發(fā)的條文最下面

賬上凈值啥也沒有了就不用轉(zhuǎn)了

如果固定資產(chǎn)賬面凈值不是0，就得轉(zhuǎn)呀

折舊都提完了，說明經(jīng)濟壽命到期了呀。為啥非要盤虧進(jìn)項轉(zhuǎn)出啊

好的，明白了，老師，謝謝！我從稅屋找到財稅2016年36號附件一：營業(yè)稅改證增值稅試點實施辦法【條款失效】呢？

按照法條，非正常損失需要做轉(zhuǎn)出，所以怕有涉稅風(fēng)險

您的這種情況使用年限到期了，不屬于非正常

主要是資產(chǎn)丟了，屬于非正常損失中的因管理不善造成的，而且這個管理不善我的理解是出租方的責(zé)任，又不是我們單位的責(zé)任，但領(lǐng)導(dǎo)說不轉(zhuǎn)出怕又涉稅風(fēng)險

是吧，那跟領(lǐng)導(dǎo)說下情況，讓領(lǐng)導(dǎo)決定吧

其實領(lǐng)導(dǎo)說的也沒毛病，雖然已經(jīng)超過了使用年限，但賬面上有凈值，而且又是丟失，理應(yīng)按非正常損失處理，同時進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，雖然轉(zhuǎn)出額只有41.67元