老師好，我們企業(yè)拆遷屬于政策性拆遷

借利潤分配未分配利潤貸，其他應付款 匯算清繳調減

請問老師，我以前的資產(chǎn)負債表還需要調整嗎？

之前的資產(chǎn)負債表不用調整

有相關政策的文件號嗎？老師

《企業(yè)會計準則解釋第3號》（財會〔2009〕8號發(fā)布）第四條規(guī)定，企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款，應作為專項應付款處理。其中，屬于對企業(yè)在搬遷和重建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)損失、有關費用性支出、停工損失及搬遷后擬新建資產(chǎn)進行補償?shù)?，應自專項應付款轉入遞延收益，并按照《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》進行會計處理。企業(yè)取得的搬遷補償款扣除轉入遞延收益的金額后如有結余的，應當作為資本公積處理。企業(yè)收到除上述之外的搬遷補償款，應當按照《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)》、《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》等會計準則進行處理。

老師您好，我們企業(yè)使用的小企業(yè)會計準則，適用企業(yè)會計準則嗎？

你好，你們沒有遞延收益，其他的還是可以參考這個政策呀

當時做的分錄 借:銀行存款 貸:遞延收益-專項應付款 借:遞延收益-專項應付款 貸:營業(yè)外收入

小企業(yè)會計準則沒有遞延收益，你有這個科目嗎？

如果有的話，借遞延收益，貸利潤分配未分配利潤。這個是沖了多結轉的營業(yè)外收入。

相應的我應該怎么做調整呢？ 借:未分配利潤 貸:遞延收益嗎？ 然后調整19年的所得稅匯算清繳，19年到24年的財務報表

對的是的，財務報表你準備怎么調整？因為咱沒有反結賬修改呀，你帳上 和給稅務局的是不準備一樣嗎

21年之后的財務報表可以改，19年的財務報表不能改啊， 您是說不改之前的資產(chǎn)負債表了？

你賬上和申報的是不是一致？你賬上沒修改，然后你申報給稅務局的要修改，那稅務局查起來不一致，你怎么解釋？