同學(xué)你好,一、購(gòu)入不良債權(quán)的賬務(wù)處理 假設(shè)公司以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)(如計(jì)劃持有至收回債權(quán)),按債權(quán)投資核算: 1.?購(gòu)入時(shí): 借:債權(quán)投資——成本(債權(quán)面值,即3000萬(wàn)) 貸:銀行存款(實(shí)際支付對(duì)價(jià),即1000萬(wàn)) 貸:債權(quán)投資——利息調(diào)整(差額,2000萬(wàn),表示折價(jià)購(gòu)入) ? 2.?后續(xù)計(jì)量: ? - 若債權(quán)有明確的付息條款,按實(shí)際利率法攤銷(xiāo)“利息調(diào)整”,并確認(rèn)利息收入。 ? - 若債權(quán)已減值(不良債權(quán)通常存在減值跡象),需按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》計(jì)提信用減值損失: 借:信用減值損失 貸:債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 二、其他可能的核算方式(根據(jù)持有目的調(diào)整) 1.?若以出售為目的(交易性金融資產(chǎn)): 借:交易性金融資產(chǎn)(公允價(jià)值,即支付的1000萬(wàn)) 貸:銀行存款 1000萬(wàn) ? 2.?若作為其他債權(quán)投資: 借:其他債權(quán)投資——成本 3000萬(wàn) 貸:銀行存款 1000萬(wàn) 貸:其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 2000萬(wàn) 三、注意事項(xiàng) - 債權(quán)面值與實(shí)際支付差額:3000萬(wàn)與1000萬(wàn)的差額本質(zhì)是“折價(jià)購(gòu)入”,需通過(guò)“利息調(diào)整”科目攤銷(xiāo),最終反映債權(quán)的實(shí)際成本。 ? - 減值測(cè)試:不良債權(quán)需在購(gòu)入時(shí)及后續(xù)定期進(jìn)行減值評(píng)估,減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。 ? - 稅務(wù)處理:購(gòu)入折價(jià)債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以實(shí)際支付的1000萬(wàn)為準(zhǔn),后續(xù)處置時(shí)的損益需結(jié)合稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 具體分錄需根據(jù)公司管理債權(quán)的業(yè)務(wù)模式及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求調(diào)整,建議結(jié)合實(shí)際情況咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師或參考《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)》進(jìn)一步確認(rèn)。
老師好!我公司加工瓶子。有些瓶子需要外加工,外加工如何做賬務(wù)處理,麻煩寫(xiě)一下會(huì)計(jì)分錄,我公司支付外加工訂金2萬(wàn)元,如何做會(huì)計(jì)分錄,麻煩指導(dǎo)
我公司有不良資產(chǎn)處置的業(yè)務(wù),購(gòu)買(mǎi)甲方的不良資產(chǎn)包,通過(guò)自行設(shè)立SPV公司或者通過(guò)處置方的spv公司法訴開(kāi)展追債業(yè)務(wù),收取傭金,請(qǐng)問(wèn)如何規(guī)范做會(huì)計(jì)處理呢?購(gòu)買(mǎi)不良資產(chǎn)包,如何入賬
A公司購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備200萬(wàn),分期付款,每月支付1萬(wàn),支付1萬(wàn)時(shí)開(kāi)具發(fā)票,那這筆業(yè)務(wù)如何處理呢?分錄如何做?
我們公司收購(gòu)了一個(gè)A公司對(duì)于B公司的債權(quán)1000萬(wàn),經(jīng)過(guò)協(xié)商僅僅支付給B800萬(wàn)即可,我們應(yīng)該如何做賬
股權(quán)購(gòu)買(mǎi)的會(huì)計(jì)處理分錄:我們用360萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)一個(gè)公司300萬(wàn)的股權(quán),多付給人家的60萬(wàn)如何賬務(wù)處理,3%的股權(quán)
老師你好,小規(guī)模開(kāi)具的專(zhuān)票,分錄怎么寫(xiě),,原來(lái)開(kāi)的普票用的是“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-小規(guī)模增值稅”
公司的二手相機(jī)賣(mài)出去了,前面是計(jì)入管理費(fèi)用的,現(xiàn)在賣(mài)出去收到的錢(qián)計(jì)入什么科目
一般納稅人的建筑服務(wù)公司,甲方讓開(kāi)具純勞務(wù)的發(fā)票,專(zhuān)票普票稅率都是3%么
法人在自然人客戶(hù)端每年扣除6萬(wàn)在哪里填
一年前的違停,貨車(chē)車(chē)檢處理后,現(xiàn)在可以入賬:罰款嗎?會(huì)影響24年貨報(bào)表嗎?要按對(duì)應(yīng)時(shí)間入罰款明細(xì)嗎,謝謝
老師 我報(bào)第二季度印花稅 從賬里看 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入要報(bào) 那個(gè)應(yīng)付賬款 里看借方數(shù)據(jù)還是貸方數(shù)據(jù) 要報(bào)嗎?
生產(chǎn)企業(yè)需在貨物報(bào)關(guān)出口次月起至次年4月30日前,先完成增值稅納稅申報(bào),再辦理免抵退稅申報(bào)。??就上述先完成增值稅納稅申報(bào),怎么個(gè)申報(bào)法?注意注意事項(xiàng)是什么?
老師分公司的稅怎么申報(bào)的?
老師,商貿(mào)公司,賣(mài)水果,成本比收入高,正常嗎?稅務(wù)會(huì)預(yù)警嗎?
房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么
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這3000萬(wàn)債權(quán)還沒(méi)有收回,要繳納稅費(fèi)的嗎,繳納哪幾種稅費(fèi)?
同學(xué)你好,需要繳納稅費(fèi),- 印花稅:如果簽訂了不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同,按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅,稅率為合同金額的0.05%。
假如那3000萬(wàn),其中1200萬(wàn)是本金,1800萬(wàn)是利息,我只出1000萬(wàn)買(mǎi)入的,將來(lái)收回了1200本金,如何報(bào)稅呢?
同學(xué)你好,就按3000萬(wàn)元申報(bào)印花稅,按200萬(wàn)元申報(bào)企業(yè)所得稅即可。
本年度,我后續(xù)又購(gòu)買(mǎi)了一個(gè)資產(chǎn)包,2000萬(wàn),成本800萬(wàn),利息1200萬(wàn),600萬(wàn)購(gòu)入的,我今年是不是有400萬(wàn)要交企業(yè)所得稅,但是這兩個(gè)包的利息都沒(méi)有收回,是虧本的呀,怎么交稅?
同學(xué)你好,就按合同金額繳納印花稅,按收益金額繳納企業(yè)所得稅即可。