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公司購(gòu)入不良債權(quán)3000萬(wàn),支付對(duì)價(jià)1000萬(wàn),如何做賬務(wù)處理,如何做會(huì)計(jì)分錄?

2025-06-11 01:31
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-06-11 01:36

同學(xué)你好,一、購(gòu)入不良債權(quán)的賬務(wù)處理 假設(shè)公司以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)(如計(jì)劃持有至收回債權(quán)),按債權(quán)投資核算: 1.?購(gòu)入時(shí): 借:債權(quán)投資——成本(債權(quán)面值,即3000萬(wàn)) 貸:銀行存款(實(shí)際支付對(duì)價(jià),即1000萬(wàn)) 貸:債權(quán)投資——利息調(diào)整(差額,2000萬(wàn),表示折價(jià)購(gòu)入) ? 2.?后續(xù)計(jì)量: ? - 若債權(quán)有明確的付息條款,按實(shí)際利率法攤銷(xiāo)“利息調(diào)整”,并確認(rèn)利息收入。 ? - 若債權(quán)已減值(不良債權(quán)通常存在減值跡象),需按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》計(jì)提信用減值損失: 借:信用減值損失 貸:債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 二、其他可能的核算方式(根據(jù)持有目的調(diào)整) 1.?若以出售為目的(交易性金融資產(chǎn)): 借:交易性金融資產(chǎn)(公允價(jià)值,即支付的1000萬(wàn)) 貸:銀行存款 1000萬(wàn) ? 2.?若作為其他債權(quán)投資: 借:其他債權(quán)投資——成本 3000萬(wàn) 貸:銀行存款 1000萬(wàn) 貸:其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 2000萬(wàn) 三、注意事項(xiàng) - 債權(quán)面值與實(shí)際支付差額:3000萬(wàn)與1000萬(wàn)的差額本質(zhì)是“折價(jià)購(gòu)入”,需通過(guò)“利息調(diào)整”科目攤銷(xiāo),最終反映債權(quán)的實(shí)際成本。 ? - 減值測(cè)試:不良債權(quán)需在購(gòu)入時(shí)及后續(xù)定期進(jìn)行減值評(píng)估,減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。 ? - 稅務(wù)處理:購(gòu)入折價(jià)債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以實(shí)際支付的1000萬(wàn)為準(zhǔn),后續(xù)處置時(shí)的損益需結(jié)合稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 具體分錄需根據(jù)公司管理債權(quán)的業(yè)務(wù)模式及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求調(diào)整,建議結(jié)合實(shí)際情況咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師或參考《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)》進(jìn)一步確認(rèn)。

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快賬用戶(hù)8289 追問(wèn) 2025-06-11 01:40

這3000萬(wàn)債權(quán)還沒(méi)有收回,要繳納稅費(fèi)的嗎,繳納哪幾種稅費(fèi)?

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齊紅老師 解答 2025-06-11 01:42

同學(xué)你好,需要繳納稅費(fèi),- 印花稅:如果簽訂了不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同,按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅,稅率為合同金額的0.05%。

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快賬用戶(hù)8289 追問(wèn) 2025-06-11 01:51

假如那3000萬(wàn),其中1200萬(wàn)是本金,1800萬(wàn)是利息,我只出1000萬(wàn)買(mǎi)入的,將來(lái)收回了1200本金,如何報(bào)稅呢?

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齊紅老師 解答 2025-06-11 13:09

同學(xué)你好,就按3000萬(wàn)元申報(bào)印花稅,按200萬(wàn)元申報(bào)企業(yè)所得稅即可。

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快賬用戶(hù)8289 追問(wèn) 2025-06-11 16:13

本年度,我后續(xù)又購(gòu)買(mǎi)了一個(gè)資產(chǎn)包,2000萬(wàn),成本800萬(wàn),利息1200萬(wàn),600萬(wàn)購(gòu)入的,我今年是不是有400萬(wàn)要交企業(yè)所得稅,但是這兩個(gè)包的利息都沒(méi)有收回,是虧本的呀,怎么交稅?

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齊紅老師 解答 2025-06-11 16:26

同學(xué)你好,就按合同金額繳納印花稅,按收益金額繳納企業(yè)所得稅即可。

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你好,需要繳稅。借應(yīng)收賬款,貸銀行存款、 借銀行存款, 貸應(yīng)收賬款、 營(yíng)業(yè)外收入,應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)。
2025-03-14
借:應(yīng)收賬款——某公司 120萬(wàn) 貸:銀行存款 30萬(wàn) 貸:營(yíng)業(yè)外收入 90萬(wàn) 這里將購(gòu)買(mǎi)債權(quán)的成本與債權(quán)本金及利息的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,因?yàn)檫@部分差額可視為一種利得。
2025-04-08
您好,這個(gè)的話(huà),是直接按照360,購(gòu)買(mǎi)價(jià)值入賬的,這個(gè)
2024-06-05
借應(yīng)收賬款 800貸銀行存款 800
2023-12-08
同學(xué)你好,按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)規(guī)范會(huì)計(jì)處理即可。購(gòu)買(mǎi)時(shí),借:管理費(fèi)用,貸:銀行存款。
2023-03-12
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